Дипломная работа: Понятие и принципы построения кредитной системы

Содержание

Глава I. Теоретические основы кредитной системы
1.1 Понятие и принципы построения кредитной системы…………….....8
1.2 Развитие кредитной системы в Республике Казахстан……………...17
1.3 Кредитная система как совокупность кредитных отношений………23

Глава II. Коммерческий банк как основной элемент кредитной системы
2.1 Понятие коммерческого банка и его функции………………………..33
2.2 Принципы организации и функции коммерческих банков………….38
2.3 Коммерческая деятельность Texakabank……………………………...46

Глава III. Анализ современной кредитной системы Республики Казахстан
3.1 Особенности современной кредитной системы………………………55
3.2 Проблемы и перспективы развития кредитной системы…………….60

Заключение………………………………………………………………….68
Список использованной литературы………………………………………71
Кредитная система играет исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения, выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических, инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.
Будучи вторичной, по отношению к производству, кредитная система оказывает на него постоянное и значительное влияние. Она многократно расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных средств из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту производства. Кредитная система осуществляет финансирование и кредитование капитальных вложений. В качестве источников финансирования капитальных вложений заказчиков могут использоваться собственные, заемные и привлеченные финансовые средства, а также средства иностранных инвесторов и другие.
Кредиты банка оказывают активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег, развития безналичных расчетов и внедрения их новых способов. Все это способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.
Кредитная система любого государства в значительной степени зависит от типа экономики в целом. Это наглядно подтверждают структурные изменения в кредитной системе нашего государства, которые происходят в последние годы. Важность кредитной системы в экономике любой страны очевидна. Через кредитную систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального развития всей экономики в целом.
Сегодня идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной кредитной инфраструктуры - одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической политики в Казахстане.
Предметом исследования является кредитная система как совокупность финансово-кредитных организаций реализующих кредитные отношения.
Цель дипломной работы состоит в исследовании теоретических и практических аспектов кредитной системы Республики Казахстан.
В соответствии с целью дипломной работы определяющей общую структуру изложения были сформулированы следующие задачи:
• дать понятие кредитной системы;
• исследовать становление и развитие кредитной системы Республики Казахстан;
• охарактеризовать деятельность коммерческого банка как основного звена кредитной системы;
• определить основные направления развития кредитной системы Республики Казахстан.
При написании данной дипломной работы были использованы законодательные и нормативные акты НБРК, монографии как зарубежных, так и отечественных авторов, периодической литературы и практический материал.
Глава I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

1.1 Понятие и принципы построения кредитной системы

Различают два понятия кредитной системы:
1. Совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования.
2. Совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду. В первом аспекте кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализуют и организуют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором понимании. Ведущим звеном институциональной структуры кредитной системы являются банки.
Кредитная система более широкое и емкое понятие, чем банковская система, включая лишь совокупность банков, действующих в стране.
Банк – кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:
• Привлечение во вклады денежные средства физических и юридических лиц их размещение от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Роль и значение кредитной системы характеризуется рядом показателей: общий объем кредитных вложений, доля банковских ссуд в формировании основного и оборотного капитала предприятий и организаций, совокупный платежный оборот и др.
При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу аккумуляции и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.
Кредитная система регулирует денежное обращение в стране, предоставляет различные услуги юридическим и физическим лицам, при этом возникают экономические отношения, которые можно отнести к кредитным.
Кредитные отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере необходимы как для хозяйствующих субъектов, так и учреждений кредитной системы. Хранение денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных ресурсов, а их размещение для нужд экономики и населения – предоставление кредита.
Двусторонние отношения могут быть между: хозяйственными организациями и кредитной системой; кредитной системой и населением; между государством и кредитной системой; между кредитными учреждениями; между кредитными учреждениями разных государств.
Кредитные отношения осуществляются в основном в денежной форме при функционировании экономической категории кредита.
Кредитная система характеризуется совокупностью банковских и иных кредитных учреждений, с правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяют две подсистемы организации кредитных отношений: в рамках банковских и небанковских институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы: банковские и специализированные кредитно-финансовые учреждения.
Современная кредитная система имеет сложную, многозвенную структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, которые кредитные учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы:
• Центральный (эмиссионный) банк;
• Коммерческие банки;
• Специализированные финансово – кредитные учреждения.

Рис.1.1 – Структура кредитной системы

В соответствии функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно-финансовых услуг ядро кредитной системы составляет банковская система, а единым органом, координирующим деятельность кредитных институтов, является центральный банк.
Центральный банк - главный государственный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно – кредитный институт любой страны независимо от того, называется ли он государственным, народным или национальным банком.
Центральный банк – это “банк банков” он не ведет операций с юридическими и физическими лицами, его клиентура коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также другие правительственные организации, которым он предоставляет разнообразные услуги.
Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и надзорные функции центральные банки выполняют только по отношению к банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы центральный банк может в основном оказывать опосредствованное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операций, различных секторов рынка, кредитно – финансовых услуг.
По Закону РК «О Национальном банке Республики Казахстан» Национальный банк Республики Казахстан является центральным банком Республики Казахстан и представляет собой верхний уровень банковской системы республики.
Национальный банк является эмиссионным, резервным, кассовым центром страны, обладает правом нормотворчества, контроля, выполняет роль «кредитора последней инстанции», «банка банков», определяет денежно-кредитную и валютную политику. Основная цель его деятельности - не извлечение прибыли, а воплощение в жизнь денежно-кредитной политики и руководство кредитной системой страны. Его клиентура - коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет разнообразные услуги.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссудных капиталов. Они выполняют большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства. Коммерческие банки традиционно играют роль стержневого, базового звена кредитной системы любой страны.
Они по-прежнему, остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через ссудные и инвестиционные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам.
Специализированные кредитные учреждения являются важным и объективно нужным звеном кредитной системы в рыночной экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые кредитной системой в различных звеньях экономики и населению, остались бы не полными.
Кредитное дело представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности, направленной на торговлю деньгами, выполнение на этой основе кредитных операций их осуществляют самые разнообразные кредитные институты. Основными по масштабам операции и значимости в обслуживании хозяйственного оборота являются банки. Прежде чем рассмотреть виды кредитных учреждений, в том числе банковских, нам необходимо выяснить сами понятия "банк" и "банковская деятельность". В мировой практике чаще всего под банковской деятельностью понимают прием депозитов и предоставление ссуд как главных профессиональных функций банка. В то же время небанковским институтам законодательно запрещено принимать депозиты, проводить расчеты, выдавать страховые гарантии и тому подобное.
Ни одно юридическое лицо, если оно не имеет официального статуса банка, не может именоваться "банком", или характеризовать себя как занимающееся банковской деятельностью.
Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства. Он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств.
Банки или подобные институты существовали еще в древности. В Египте банковские операции осуществлялись в 2700 г. до н.э. Изначальной функцией банков было посредничество в платежах. В результате такого посредничества, банки превращали свободный денежный капитал в функционирующий, приносящий проценты.
Истоки современного банковского дела следует искать, прежде всего, в деятельности средневековых менял Италии. Понятие "банк" происходит от итальянского слова "banco" ("скамья, менялы, денежный стол"). Первый банк в современном понимании возник в Италии в 1407 г. в Генуе. А в XII веке в Италии же появился первый вексель.
В результате исторически возникли сегментированные и универсальные банковские структуры. Сегментированная структура предполагает жесткое законодательное разделение сфер операционной деятельности и функций отдельных видов кредитных учреждений. При универсальной структуре закон не содержит ограничений относительно отдельных видов операций и сфер финансового обслуживания. Все кредитные учреждения могут выполнять все операций и услуг. В нашей стране в основном коммерческие банки являются универсальными, занимаются многими банковскими операциями.
Банки, в зависимости от специфики выполняемых ими функций, подразделяются на два основных вида: эмиссионные и не эмиссионные.
Эмиссионные – как правило, это центральные банки, наделенные правом эмиссии (выпуском) денежных знаков в обращение. В Казахстане это – Национальный банк Республики Казахстан. Главной его задачей является выпуск денег в обращение, торговля денежным товаром – среди банков, управление эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Он является при двухуровневой системе верхним уровнем банковской системы страны. В Казахстане коммерческие банки – не эмиссионные, они не имеют права выпуска денег в обращение, но занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Важнейшие из них: аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений населения и накоплений; кредитование; безналичные расчеты; операции с ценными бумагами и другое.
В последнее время коммерческие банки все активнее нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные сферы финансового предпринимательства, постоянно расширяя круг деятельности и повышая качество предоставляемых услуг. Это универсальные кредитные учреждения.
Специализированные кредитно-финансовые учреждения – важное звено кредитной системы любой страны. Они функционируют в относительно узких сферах рынка ссудного капитала, где требуются специальные знания и особые технические приемы. Это совокупность финансовых институтов различной специализации: ссудо-сберегательные учреждения, инвестиционные фонды и компании, пенсионные фонды, страховые фирмы и компании, кассы взаимопомощи, ломбарды и другое. Однако в настоящее время в развитых странах эти институты стали конкурировать с коммерческими банками по оказанию услуг населению, фирмам и компаниям.
Небанковские финансовые институты в Республике Казахстан необходимы для того, чтобы рынки достигали экономической эффективности, посредством распределения ресурсов для их оптимального использования в соответствии со спросом и предложением. Особенности рыночной экономики диктуют необходимость существования разного уровня банковской системы в сочетании с небанковскими учреждениями, их многообразия по формам и видам денежно-кредитной и посреднической деятельности, законодательного разделения функций между Центральными и другими банками.
Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре.
Для этих учреждений характерна двойная подчиненность с одной стороны, будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они вынуждены руководствоваться соответствующими требованиями Центрального банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых, страховых, инвестиционных или иных операциях, они попадают под регулирующие действия соответствующих ведомств. Эти учреждения в начале своего развития взяли на себя выполнение тех услуг и операций, которые не выполнялись коммерческими банками. Однако в настоящее время в развитых странах эти институты стали конкурировать с коммерческими банками по оказанию услуг населению, фирмам и компаниям, то есть постепенно стираются существенные различия между коммерческими банками и небанковскими учреждениями. Через расширение нетрадиционных операций произошло проникновение последних на банковские рынки.
Широкое распространение специализированные кредитно-финансовые учреждения получили в сферах ипотечного и потребительского, а также сельскохозяйственного кредита. Они занимаются привлечением мелких сбережений населения, инвестированием капитала, размещением ценных бумаг и других.
К небанковским финансовым учреждениям, пользующимся банковской ссудой, относятся финансовые компании, инвестиционные банки, ссудосберегательные ассоциации, компании по операциям с закладными, кредитные товарищества, страховые компании. Банковские ссуды для этих учреждений являются одним из основных источников денежных фондов, которые они затем направляют в различного рода кредиты, извлекая при этом из разницы в процентах соответствующую прибыль.
Концентрация всего денежного оборота в кредитной системе позволяет сосредоточить кредитные ресурсы и рационально направить их в народное хозяйство страны.
В основе организации и работы кредитной системы лежат определенные принципы. В новых рыночных условиях экономики их можно сформулировать следующим образом: государственная монополия на организацию банковского дела в стране, создание двухуровневой банковской системы в сочетании с другими небанковскими институтами, единство денежно-кредитной политики в стране, максимальное развитие сети кредитных учреждений, приближение их к местам обслуживания, государственная валютная монополия, автономия Центрального банка.
Под государственной монополией на банковское дело понимается исключительное право государства контролировать создание и ликвидацию банков, законодательно закреплять порядок и правила проведения банковских операций. НБРК выдает разрешение на создание банков на территории РК и ведет книгу регистрации банков и их филиалов. При выдаче разрешения НБРК определяет круг выполняемых банковских операций.
Особенности рыночной экономики диктуют необходимость существования разного уровня банковской системы в сочетании с небанковскими учреждениями, их многообразия по формам и видам денежно-кредитной и посреднической деятельности, законодательного разделения функции между Центральным и другими банками.
В рыночной экономике без создания специальных небанковских институтов кредитная система любой страны останется незавершенной. Интерес полного привлечения вкладов населения и полное удовлетворение запросов меняющейся рыночной экономики диктуют создание этих институтов, они органически дополняют кредитную систему, обогащают ее, делают более гибкой и чувствительной к изменениям в экономике.
Государство, осуществляя руководство экономикой, проводит единую денежно-кредитную политику, важнейшим инструментом которой выступает Национальный банк. Этот принцип необходим для того, чтобы обеспечить стабильные цены в Республике Казахстан, регулирование денежной массы в обращении, защитить интересы республики в области осуществления денежно-кредитной политики, в целом экономической политики и ее интеграции в мировую экономику.
Важный принцип построения кредитной системы - максимальное развитие сети кредитных учреждений и сосредоточение всех денежных операций. Последнее предполагает хранение свободных средств хозяйствующих субъектов в банках, проведение расчетов безналичным путем.
Центральный банк полностью отвечает за проведение денежно-кредитной политики в стране. В свою очередь, денежно-кредитная политика составляет основу государственного регулирования всей экономики. Поэтому без автономного ведения денежно-кредитной политики не может быть и речи об эффективной рыночной экономики в республике.
Мировая практика показывает, что во всех странах из кредитных институтов происходит выделение Центральных банков, которые играют главную роль в управлении кредитной системой страны. Главенствующая их роль обусловлена широкими полномочиями, которые предоставлены государством. В силу осуществления ими функций банка-банков, денежно-кредитной эмиссии, Центральные банки наделены правом административного контроля и реального экономического воздействия на деятельность коммерческих банков, то есть банков второго уровня. Они обладают правом нормотворчества в области кредитно-банковской деятельности, обязательным для исполнения всеми кредитными учреждениями. Коммерческие банки полностью самостоятельны в проведении кредитной политики и оказания различных услуг своим клиентам.

1.2 Развитие кредитной системы в Республике Казахстан

Процесс становления кредитной системы республики уходит далеко в историю. Каждому этапу развития экономики соответствуют свой тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы, отвечающая соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании.
На территории Казахстана кредитная система была представлена в виде филиалов Государственного банка и Промышленного банка, а позже и филиалами других банков. Государственный банк (настоящий его правопреемник Национальный банк) являлся в то время аналогом Центрального банка. Первое отделение Промышленного банка было открыто 15 октября 1925 года. По мере развертывания индустриализации росла потребность народного хозяйства в долгосрочных кредитных вложениях в основные фонды. Необходимость дальнейшего роста капитальных вложений потребовала создать специализированный банк, каким оказался Стройбанк, созданный на базе Промышленного банка. Таким образом, все долгосрочное кредитование было сосредоточено в одном банке - Стройбанке, а краткосрочное кредитование было передано Госбанку. Коренным образом менялись направления и формы деятельности банков, которые были призваны активно проводить организацию новых, прогрессивных форм и методов хозяйствования.
К моменту обретения республикой самостоятельности кредитная система Казахстана была представлена шестью банками: Госбанком (ныне Национальный банк), Внешэкономбанком, Промстройбанком, Агропромбанком, Кредсоцбанком и Сбербанком.
С началом преобразований в экономике происходили изменения в кредитной системе. Таким образом, в начале 90-х годов кредитная система была представлена Госбанком и рядом коммерческих акционерных банков. Период с 1988 по 1991год стал первым этапом формирования двухуровневой банковской системы. За это время была осуществлена реорганизация существующих государственных отраслевых банков и созданы первые коммерческие банки.
Далее число банков стало расти, появились частные и совместные банки. Благодатной почвой для появления банков стал высокий уровень инфляции, позволявший при негативных процентных ставках с легкостью получать доходы.
В 1992-1993 годах состояние кредитной системы оценивалось достаточно негативно. Нарушение нормального денежного обращения использовалось отдельными банками в корыстных целях. Дешевые кредитные ресурсы стали привлекательными для многочисленных коммерсантов.
В октябре 1993 года Казахстан посетила группа зарубежных экономических консультантов. После детального изучения финансовой и банковской системы эксперты предложили сконцентрировать капитал в одном-двух крупных банках путем объединения существующих крупных банков. Также было предложено реорганизовать мелкие банки и установить минимальный размер уставного капитала.
До 1994 года Национальный банк слабо использовал классические пруденциальные нормативы для контроля банков второго уровня. Наиболее выражены были приемы фискального характера. В это время была слабо развита нормативная база деятельности банков, что способствовало многочисленным нарушениям, а также давало возможность осуществлять неправомерные операции.
Сильным ослабляющим фактором денежной системы Казахстана явилось прекращение обращения банкнот Госбанка СССР и банка России выпуска 1961-1992 годов. После этого резко увеличился объем незаконного ввоза таких банкнот на территорию Казахстана, что привело к ослаблению финансовой системы в целом, повышению уровня инфляции и понижению уровня жизни населения.
Период с 1992 до конца 1993 года является вторым этапом формирования кредитной системы. Основные его черты: постепенный переход Национального банка к выполнению ряда функций Центрального банка, экстенсивное формирование кредитной системы и развитие коммерческих банков.
Сильным толчком к появлению банков способствовало введение национальной валюты: именно с этого момента началось мощное экстенсивно-интенсивное (количественное и качественное) развитие кредитной системы. Введение национальной валюты потребовало от Национального банка активных мер по поддержанию стабильности и устойчивости национальной валюты.
В начале 1994 года встал вопрос о позитивности процентных ставок. До середины 1994 года процентная ставка была негативной, что имело достаточно ощутимые отрицательные последствия. Назовем основные из них:
• не конкурентоспособность банковских депозитов;
• избыточный спрос на кредитные ресурсы, как следствие их постоянный дефицит;
• негативные процентные ставки способствовали усилению инфляции (в 1994 году инфляция составила 1258%).
В сентябре 1994 года с целью повышения ликвидности собственного капитала банков были ужесточены требования к структуре уставных фондов банков второго уровня. Были введены ограничения на оплату уставного фонда надежными средствами.
С сентября 1994 года введен новый порядок резервирования, предусматривающий размораживание задепонированных в Национальном банке средств коммерческих банков и введение платы за резервы, размещенные в Национальном банке. Банкам было разрешено осуществлять альтернативный порядок резервирования, который более выгоден. Плата определялась равной 25% от ставки рефинансирования.
В октябре 1994 года в Казахстане функционировало около 200 банков.
На 1 января 1995 года было 237 банков, из них 25 имели генеральную валютную лицензию и по размеру уставного фонда относились к самым крупным банкам республики. Из общего числа только 8 банков имели уставной фонд от 5 млн долларов и выше.
С января 1995 года началось количественное сжатие банковской системы, основной целью которого явилось повышение надежности банковской системы республики. Сжатие банков достигалось путем ужесточения требований Национального банка, усиления конкуренции между банками. Основной задачей Национального банка стало качественное улучшение деятельности всех банков и формирование группы банков, приближающихся к мировым стандартам.
К февралю 1995 года Национальный банк уже использовал следующие классические денежно-кредитные инструменты:
• регулирование объемов кредитов рефинансирования;
• регулирование уровня ставки рефинансирования;
• использование механизма обязательных резервов;
• проведение операций с государственными ценными бумагами ;
• интервенции Национального банка на валютном рынке.
За полтора года наблюдалась тенденция снижения сети банковских учреждений, так как на конец 1995 года было зарегистрировано 130 банков второго уровня, имеющих лицензию Национального банка на проведение банковских операций, и их количество снизилось на четверть по сравнению с 1 января 1995 года и на треть – с 1 января 1994 года. Ухудшение финансового состояния промышленных предприятий в республике отражается на показателях банковской деятельности (рост невозвращенных кредитов), тем самым банки вынуждены закрывать часть действующих нерентабельных филиалов. Величина их уставного капитала колебалась от 20 млн. тенге и в целом составила более 6,8 млрд тенге, что в 1,4 раза больше, чем было на 1 января 1995 года.
В конце 1995 года процесс ликвидации переживали 62 банка, действительно ликвидированы только 6. В некоторых случаях эта процедура тянулась целых 2 года. В настоящее время механизм ликвидации банков более отработан и не занимает столь продолжительного времени.
Период с начала 1996 года по настоящий период также характеризуется снижением сети банков второго уровня. За 1999 год количество банков, нарушающих пруденциальные нормативы, сократилось с 30 (42,2 % от общего количества банков) до 15 (26,3 %). Это обусловлено как общим сокращением количества банков второго уровня, как правило, с неудовлетворительным финансовым положением, так и ужесточением требований к капитализации банков. Снизилось количество банков, нарушающих лимиты валютной позиции, требования к минимальному размеру уставного капитала, коэффициенты достаточности капитала К1 и К2, коэффициент текущей ликвидности, норматив минимального размера риска на одного заемщика, норматив максимального размера инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы. В течение всего года происходил рост основных показателей, характеризующих развитие банковского сектора Республики Казахстан.
Количество банков, имеющих лицензию Национального банка на проведение банковских операций, сократилось в 2004 году до 36. На рынке банковских услуг продолжают деятельность 15 банков с участием иностранного капитала, включая 10 дочерних банков-нерезидентов. Национальный банк как орган государственного регулирования прилагает усилия к тому, чтобы придать нужное направление происходящим изменениям в банковском секторе. Банковская система на данный момент характеризуется устойчивостью.
Создание финансового рынка означало принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении экономикой и повышение значения кредита в системе экономических отношений. Однако по-прежнему более предпочтительным для банков второго уровня оставались вложения средств в государственные ценные бумаги и операции с иностранной валютой, так как при этом обеспечивается гарантированный безрисковый доход. Хотя кредитование реального сектора является более доходным по сравнению с доходностью ценных бумаг. Тем не менее, за последние пять лет исследуемого периода тенденция роста долгосрочных кредитов имела ярко выраженный характер. Во многом этому способствовали меры Нацбанка по уменьшению доли государства в банковском капитале и ужесточение требований к открытию, лицензированию и внутреннему контролю банков. Такая политика по оздоровлению кредитной системы позволила повысить уровень капитализации банков, несмотря на ускорившийся процесс ликвидации наименее слабых банков.
За прошедшие годы Национальный банк развил собственную инфраструктуру. С вводом в действие собственной банкнотной фабрики были решены многие важные вопросы, связанные с обеспечением потребности страны не только в наличных деньгах, но и высококачественной полиграфической продукции (паспорта, дипломы, ценные бумаги и т.д.).

1.3 Кредитная система как совокупность кредитных отношений


Кредитные отношения, обусловливаемые основными производственными связями общества, возникают в сфере обращения товаров между отдельными лицами и предприятиями, предприятиями и государством, государством и населением, различными социальными группами людей.
Кредит в качестве экономической категории следует определить как производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую категорию, а те производственные связи, которые вырастают на основе этих сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых является сделка ссуды. Последняя свойственна различным стадиям товарного хозяйства. С историческим развитием экономики эти сделки учащаются, расширяются, совершенствуются и принимают всеобщую значимость. Формальное сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах, закрепляется одним наименованием – «кредит», но так называемые кредитные отношения различных эпох, сохраняя одно и то же название, имеют различную сущность, содержание и природу.
Раскрытие сущности кредита – это познание качеств, выражающих его существенную определённость, представляющих кредит как элемент целостной системы производственных отношений. Для более полного представления экономической категории «кредит» рассмотрим его структуру и закономерности движения.
С позиции структурного анализа кредит как объект исследования состоит из элементов, которыми являются, прежде всего, его субъекты. Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заёмщик. Вступая в кредитные отношения, кредитор и заёмщик демонстрируют единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и заёмщик могут меняться местами: кредитор становится заёмщиком, заёмщик становится кредитором.
Взаимодействие кредитора и заёмщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитного отношения кредитор и заёмщик находятся по разные его стороны. Кредитор – сторона, предоставляющая ссуду, заёмщик – сторона, получающая данную сумму. В рамках единой цели каждый при этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, заёмщик – в более дешёвом кредите.
Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект передачи – то, что передаётся от кредитора к заёмщику и что совершает обратное движение от заёмщика к кредитору. Объектом передачи является ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.
Весьма важная сторона ссуженной стоимости – её авансирующий характер. Кредит, как правило, способствует образованию стоимости, которая должна поступать во владение к ссудополучателю. В этом смысле кредит предвосхищает доходы, которые должны быть созданы у заёмщика в период функционирования ссуженной стоимости в его хозяйстве. Практически заёмщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей.
Можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями. Кредит – более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений – как формирующих источники средств банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения меду ними оформляются векселем.
Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает: кредитора, заемщика и ссуженную стоимость.
Целесообразно различать товарную, денежную и смешенную (товарно-денежную) формы кредита.
Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Можно предположить, что кредит существовал до денежной формы стоимости, когда при эквивалентном обмене использовались отдельные товары (меха, скот и прочее). Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками предметов потребления. В поздней истории известны случаи кредитования землевладельцами крестьян в форме зерна и других сельскохозяйственных продуктов до сбора нового урожая.
В современной практике товарная форма кредита не является основополагающим. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако, применяется его товарная форм. Денежная форма кредита - наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Дана форма кредита, активно используется как государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.
Наряду с товарной и денежной формами кредита применяется и его смешанная форма. Она возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Можно предположить, что для приобретения дорогостоящего оборудования потребуется не только лизинговая форма кредита, но и денежная его форма для установки и наладки приобретенной техники.
В зависимости от того, кто является кредитором, выделяют следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная и гражданская (частная или личная).
Банковская форма кредита – наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. Банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаше всего становится кредитное дело. Он совершает многократное кругообращение денежных средств на возвратной основе.
При хозяйственной (коммерческой) форме кредита, кредиторами выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данная форма в силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка предприятием – продавцом оплаты товара и предоставление покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока.
Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредиты различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство выступает в качестве заемщика. Государственный кредит имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через банки, а также в сфере международно-экономических отношений.
При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране. Здесь одна из сторон – иностранный субъект.
Гражданская форма кредита – основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц.
Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. Этой форме кредита свойственно использование ссуды на цели производства и обращения, на производственные цели.
Методы кредитования можно определить как совокупность приёмов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В банковской практике существует три метода кредитования:
1. по обороту;
2. по остатку;
3. оборотно-сальдовый;
4. предоставление срочных целевых ссуд;
5. кредитная линия.
1. При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заёмщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.
2. При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счёт своих финансовых источников и лишь, затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя произведённые затраты. Кредит в этом случае выдаётся под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведённых в данном случае) на приобретение нужных материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдаётся по мере возникновения в нём потребности, а на второй стадии погашается в строго определённые сроки, которые могут не совпадать с объёмом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдаётся на начальном этапе оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком. Метод кредитования по остатку потерял своё практическое значение ещё в переходный к рыночным условиям хозяйствования период, так как входе первого этапа банковской реформы 80-х годов был завершён объективный процесс перехода от кредитования многочисленных разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так и по обороту) к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причём только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определённой плановой величены), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой). В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации.
4. Предоставление срочных целевых ссуд данный метод предполагает выдачу кредита на определённые цели, который погашается в строго установленные сроки.
5. Кредитная линия ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, используемого им по мере потребности путём оплаты предъявленных ему платёжных документов в течение определённого периода.
Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счёт кредита любые расчётно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком, Кредитная линия открывается на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлении. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утверждённого лимита, если он выявит ухудшение финансового положения заёмщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.
В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.
В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).
По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые
(внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).
По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.
По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.
Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы. Если, к примеру, лимит определен в сумме 100 млн денежных единиц, а задолженность банку достигла 80 млн, то это означает, что клиент еще не исчерпал своего права на получение ссуды и может дополнительно взять в банке оставшиеся (свободные) денежные средства в сумме 20 млн. денежных единиц.
В настоящие время в банковской практике широкое распространение получил такой более совершённый метод кредитования, как кредит под конкретные проекты (проектное финансирование), когда банки не только предоставляют долгосрочный кредит, но и сначала до конца осуществляют контроль за выполнением проекта, эффективным использованием кредитных ресурсов.
Таким образом, основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, представляющие собой способы выдачи и погашение кредита в соответствии с принципами кредитования.
Методы кредитования можно определить как совокупность приёмов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.
В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объём кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и других ценных бумаг, под залог которых выдаётся кредит.
Наконец, на расширении кредитных отношений положительно сказывается применение более совершенных методов кредитования, например проектного финансирования.
Всё это свидетельствует о том, что при рыночных методах управления усиливается необходимость кредита, значительно повышается его роль и значение в расширенном производстве.
Итак, кредитная система, представляющая собой совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования постоянно видоизменяется и совершенствуется под воздействий социально-экономических потребностей общества.
2.1 Понятие коммерческого банка и его функции
Вопрос о том, что такое банк, не является таким простым, как это кажется на первый взгляд. В обиходе банки - это хранилище денег. Вместе с тем данное или подобное ему житейское толкование банка не только не раскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в народном хозяйстве.
Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается действительно неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.
Наиболее массовым представлением о банке является его определение как учреждения, как организации. «Банковские учреждения и организации» - довольно распространенный термин, сплошь и рядом его можно встреть как в серьезной научной, так и учебной литературе, банковском законодательстве, банковских документах и печати. Однако следует отметить, что банк, хотя и выполняет общественную миссию, тем не менее, имеет слабое отношение к этим понятиям. Банк как организация, как объединение людей, исторически скорее являлся уделом частного лица и лишь впоследствии, с развитием банковского дела, особенно в современных условиях хозяйствования, превратился в крупные, средние и мелкие объединения.
Как и любое предприятие, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета. Мало чем отличаются и задачи банка как предприятия - он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества банка. Банк может осуществлять виды хозяйственной деятельности (разумеется, если они не противоречат законам страны, вытекают из Устава банка). Как и любое другое предприятие, банк должен иметь специальное разрешение (лицензию).
Банки в отличие от промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи действуют в сфере обмена, а не производства. Это обстоятельство, однако, дало основание ряду авторов считать, что банк - это торговое предприятие.
Ассоциации банковской деятельности с торговлей не случайны. Банки действительно как бы «покупают» ресурсы, «продают» их, функционируют в сфере перераспределения, содействуют обмену товарами. Банки имеют своих «продавцов», хранилища, особый «товарный запас», их деятельность во многом зависит от оборачиваемости. На этом, однако, сходство между банком и сферой торговли в основном заканчивается.
Более того, сходство носит внешний характер, ибо банк торгует не товарами, а особым продуктом. Известны, к примеру, такие операции, которые банки совершают с обменом (покупкой-продажей) валют на денежном рынке, когда валюта одной страны (а также золото) покупается или продается по определенному курсу, определенной цене.
Функционирование банка в сфере обмена порождает и другие представления о его сущности. Нередко банк характеризуется как посредническая организация. Основанием для этого служит особый перелив ресурсов, временно оседающих у одних и требующих применения у других. Особенность ситуации при этом состоит в том, что кредитор, имеющий определенную часть ресурсов, желает при соответствующих гарантиях, на конкретный срок, под процент отдать ее другому контрагенту-заемщику. Интересы кредитора, однако, должны совпадать с интересами заемщика, который совсем не обязательно может находиться в данном регионе. Разумеется, в современном денежном хозяйстве такое совпадение интересов является случайным.
Консолидирующим звеном здесь выступает банк-посредник, обеспечивающий возможность осуществления сделки с учетом спроса и предложения. В отличие от индивидуального кредитора ресурсы в кармане банка теряют свое первоначальное лицо. Собрав многочисленные средства, банк может удовлетворить потребности самых разнообразных заемщиков, предоставить выбор кредита на любой вкус - срок, обеспечение, ссудный процент.
Деятельность банка в сфере обращения порождало и представление о нем как об агенте биржи еще в 20-е годы. Поводом для этого, как известно, послужило то, что банки являются непременными участниками биржи. Они могут самостоятельно организовывать биржевые операции, выполнять операции по торговле ценными бумагами. Однако ни исторически, ни логически это не превращает банк в часть биржевой организации. Частные банки (банкирские дома) появились задолго до биржи, до возникновения купли-продажи ценных бумаг. Существенно при этом и то, что торговля ценными бумагами является частью банковских операций, причем далеко не главной. Именно потому, что торговля ценными бумагами довольно специфична и отлична от собственного банковского дела, она позволила бирже выделиться в качестве самостоятельного элемента рынка со специальным аппаратом и задачами.
Постепенно банк, в свою очередь, все более становился кредитным центром, что дало возможность его определять как кредитное предприятие. Однако это не дает основания для смешения банка с кредитом.
Как отмечалось, банки занимались не только кредитованием, но и целым рядом других видов деятельности. По своей природе банки связаны с денежными и кредитными отношениями. Именно на их базе и зародилось такое уникальное образование, как банк, который в целом можно определить как систему особых предприятии, продуктом которых является кредитное и эмиссионное дело. Главным в сущности банка, его основой, можно при этом считать организацию денежно-кредитного прогресса и эмитирование денежных знаков.
В основе деятельности любого банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки могут быть при этом самыми разнообразными.
По характеру выполняемых операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими. В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, а также другие крупные банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом.
Обычно эмиссионные банки не занимаются кредитованием народного хозяйства и населения; эта операция входит в компетенцию коммерческих банков, которые предоставляют самые разнообразные
Банки можно классифицировать и по хозяйственному признаку - промышленные, торговые, сельскохозяйственные (с самой разнообразной комбинацией отраслей), внешнеторговые. В мировой практике выделяются также сберегательные, депозитные, инвестиционные, ипотечные банки, в основные задачи которых входит аккумуляция свободных денежных средств, привлечение депозитов (вкладов) и их использование
преимущественно для кредитования других кредитных учреждений. В банковской системе отдельно могут быть представлены кредитные учреждения, выполняющие специальные задачи различного рода инновационные банки, фонды специального назначения, общества взаимного кредита, ломбарды, кассы взаимопомощи.
По территориальному признаку банки делятся на местные (региональные) и обслуживающие потребности ряда регионов, страны в целом, международные. Разумеется, на практике трудно встретить тот или иной банк в чистом виде. Вряд ли найдется, к примеру, крупное кредитное учреждение, которое выдает только краткосрочные кредиты, только кредиты промышленным предприятиям, только клиентам отдельно взятого региона. В современном денежном хозяйстве скорее можно найти комбинацию выполняемых банком операций при сохранении, однако, главного направления их деятельности, что, собственно, и позволяет нам выделять отдельные их типы.
Среди критериев классификации кредитных учреждений следует особо выделить признак собственности. По характеру собственности банки могут быть государственные, акционерные, кооперативные, частные, муниципальные, смешанные. В банках государственного типа признак государственности с позиции собственности на банковский капитал является основополагающим. Исходным в деятельности таких банков является ее подчиненность государственным национальным интересам (например, поддержание стабильности денежного обращения через систему эмиссионных банков, финансирование программ развития тех или иных отраслей или регионов через государственную систему коммерческих банков). На базе государственной собственности в стране созданы различные отраслевые банки, учредителями которых стали отраслевые министерства и ведомства. Особенность данных банков состоит в том, что их стартовый капитал не единственный капитал, скорее он является акционерным, поскольку может включать в себя другие части, относящиеся к другим формам собственности. Это, однако, не мешает данным банкам оставаться государственными по характеру своей деятельности, поскольку они призваны, прежде всего, содействовать развитию предприятий соответствующей отрасли народного хозяйства.
Наиболее распространенная форма собственности в современном банковском деле - акционерная. Акционерами могут выступать самые разнообразные юридические и физические лица. Даже государственный банк, где преобладание государственной формы собственности является естественным, может включать в качестве своих учредителей другие юридические лица, например другие банки. Капитал такого государственного банка становится акционерным, однако, это не мешает ему обеспечивать реализацию национальных интересов.
2.2 Принципы организации и функции коммерческих
банков
Коммерческий банк является особым предприятием, он выступает как денежно-кредитный институт, поэтому структура аппарата его управления несет на себе отпечаток той специфической деятельности, которую он совершает. Это можно заметить на примере определенных принципов организации его работы. Под ними понимаются такие исходные положения ....