Дипломная работа: Казахстанская модель пенсионной реформы тенденции и приоритеты

Содержание

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ………………..
1.1. Казахстанская модель пенсионной реформы, тенденции и приоритеты …………………………………………………..……………
1.2. Место негосударственных пенсионных фондов в общей системе пенсионного обеспечения в РК ………………….………………
1.3. Лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов и компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов ………………………………………………..............

ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ КАЗАХСТАНА (НА ПРИМЕРЕ НПФ НАРОДНОГО БАНКА РК) ………………………
2.1. Накопительные пенсионные фонды и их принципы работы
2.2 Правила исчисления, удержания, перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды .................
2.3. Анализ рынка пенсионных услуг Казахстана за 2006 год ….........
2.4. Анализ деятельности Накопительного пенсионного фонда Народного Банка РК ………………………………………………………
В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008 года Президент Н.Назарбаев отметил: «Казахстан вступил в 2008 год с новыми экономическими достижениями и обновленным политическим устройством. В прошлом году темпы роста экономики составили 8,5 %, а в целом с 2001 года экономика росла в среднем по 10 % в год. Сформированы значительные резервы страны, которые составляют порядка 40 млрд. долларов США, включая средства Национального фонда. Именно наличие значительных накоплений сыграло ключевую роль в поддержании стабильности финансовой системы страны. Стабильным остается социальный климат. С 2000 года расходы государственного бюджета на образование, здравоохранение и социальное обеспечение увеличились более чем в 5 раз. Социальной защитой государства охвачено свыше 5 млн. человек, это вдвое больше, чем пять лет назад. Поступательная динамика во всех сферах общественной жизни - это свидетельство роста нашей экономики, эффективности социальной политики и стабильности политических процессов» .
Сегодня во всем мире возникают проблемы, касающиеся системы финансового обеспечения престарелых.
Ускоренные демографические изменения, вызванные ростом ожидаемой продолжительности жизни и снижением рождаемости, означают, что происходит быстрое увеличение доли престарелых в общей численности населения, также наблюдается процесс ослабления расширенных семей и других традиционных форм обеспечения престарелых, при этом формальные системы, такие как обеспечиваемые государством пенсии, оказались нежизнеспособными.
Старение населения развитых стран может свести на нет все усилия общества по укреплению экономики. По прогнозам Всемирного банка, к 2007 г. люди 60-летнего возраста и старше составят 1/3 населения развитых стран и свыше 16% всего населения мира. Вскоре с помощью налогов нельзя будет собрать средства, необходимые для пенсионного обеспечения тех, кто сейчас еще работает, а завтра уйдет на пенсию. Сегодня доля пенсионеров по отношению к работающему населению, оплачивающему систему социального обеспечения, возросла настолько, что расходы стали превышать финансовые поступления. Ожидается, что в США отношение числа иждивенцев к числу работающих возрастет с 21% в 1992 г. до 42 - в 2030 г. К 2050 г. этот показатель может превысить 50 %. Для поддержания текущего уровня государственных пенсионных выплат социальный налог необходимо будет повысить с 15 % от заработной платы до 40, что не может стимулировать создание новых рабочих мест.
В других развитых странах также имеет место ухудшение демографической ситуации, сказывающееся на пенсионном обеспечении престарелых. В результате все больше стран переходят от государственных пенсионных систем (когда пенсия назначается при уходе с работы по достижении пенсионного возраста - система солидарности поколений, предложенная Бисмарком в 1889 г.) к программам негосударственного пенсионного обеспечения на базе предварительных взносов и их накопления.
Расходы на государственные пенсии в странах Европейского союза в среднем составляют 9% ВВП. За 1970 - 1990 гг. эта доля выросла втрое и продолжает интенсивно расти, поскольку процесс старения населения набирает темпы. Все меньше детей появляются на свет. Государственные пенсионные системы слишком дороги и уже не справляются с натиском растущих потребностей. Накопившиеся обязательства по пенсионному обеспечению, не имеющие финансового покрытия, существенно превышают государственные долги в большинстве стран, и особенно в таких, как Франция, Германия, Нидерланды, Испания, Греция. Все эти страны пытаются искать пути реконструкции пенсионной и реформирования социальной системы.
Действующие в настоящее время в промышленно развитых странах системы пенсионного обеспечения сложились в результате весьма длительной эволюции, и корни их уходят еще во времена индустриализации. После второй мировой войны, когда в развитии пенсионных систем произошли наиболее существенные изменения, появились и новые решения концептуального порядка.
Именно в это время родился план Бевериджа, который применительно к социальному обеспечению был реализован в соответствующем законе Великобритании в 1946 г. Главная идея данной концепции в отношении пенсий по старости состояла в гарантированном обеспечении государством единого минимального дохода (так называемого национального минимума, по нашему - минимальной потребительской корзины) по старости на основе уплаты единых страховых взносов.
Если в немецкой, французской и американской пенсионных системах, как взнос, так и пенсия зависят от заработка застрахованного (до определенной верхней границы), то в английской системе была заложена эгалитарная концепция основных пенсионных выплат, которая была воспринята в 1946 г. Швейцарией и в 1947 г. - Голландией и Германией. Постепенный переход к полному или преобладающему финансированию пенсий по старости за счет страховых взносов (налогов) экономически активного населения происходил постепенно: в Швеции - в конце 30-х гг., во Франции - в середине 40-х гг., в Бельгии - в начале 50-х гг. и в США - только в конце 70-х гг.
Однако при таком принципе финансирования величина страховых фондов на прямую зависит (особенно в странах, где доля обязательных отчислений от заработной платы преобладает в общих поступлениях в эти фонды) от состояния рынка труда (уровень занятости и безработицы), заработной платы, а также соотношения между работающим населением и пенсионерами.
Сохраняющаяся в течение многих лет тенденция падения рождаемости в промышленно развитых странах стала причиной того, что рынок труда пополняется все более скудно. Вместе с тем увеличение продолжительности жизни в этих странах ведет, соответственно, к увеличению средних сроков выплаты пенсий. В результате на плечи каждого работающего ложится все большая забота о пенсионерах. При сочетании же демографических процессов с осложнением положения на рынке труда, ведущего к росту безработицы, соотношение между работающими и пенсионерами еще более ухудшается.
Все это в полной мере проявилось в середине 70-х гг., когда замедление темпов экономического развития и роста заработной платы, высокий уровень безработицы (безработные не платят взносов в страховые фонды, как и предприниматели за них) привели к уменьшению поступлений в фонды социального страхования, и их расходы быстро увеличивались.
Нарастание дефицита ресурсов страховых фондов сделает невозможным сохранение прежнего объема и уровня пенсионных выплат. Такая перспектива к 2020 - 2030 гг. возникла даже перед западными высокоразвитыми странами. Поэтому не случайно многие страны с 80-х гг. начали осуществлять или разрабатывать проекты реформ пенсионной системы. Одной из таких тенденций стало укрепление основных (базовых) систем дополнительными. В данном направлении развивались обязательные системы, гарантирующие широкий уровень пенсионного обеспечения в силу принятия за основу принципа гарантирования государством минимальных выплат (национальный, социальный, прожиточный минимумы). Кстати, уже в упомянутом выше плане Бевериджа была заложена концепция трех составляющих пенсионной системы. Если первая обеспечивала минимальные выплаты на основе полных гарантий государства и зачастую в рамках госбюджетных средств, то вторая была нацелена на получение к основной, минимальной пенсии - дополнительной (на базе страховых отчислений), зависящей от заработка и трудового стажа. Третья составляющая - это полностью добровольная система, обеспечивающая доходы на старость на основе вступления и уплаты взносов в частные страховые учреждения.



















ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

1.1. Казахстанская модель пенсионной реформы, тенденции и приоритеты

Проблема пенсионного обеспечения не является локальной для Казахстана и не связана только с трудностями перевода его экономики на рыночные рельсы. Демографические тенденции в значительной части мира таковы, что все меньше работающих выплачивают средства на содержание растущего числа пенсионеров. По мнению международных экспертов, в этой области назревает всемирный кризис солидарной системы выплаты пенсий по старости, который подталкивает правительства многих стран к началу приватизации систем пенсионного обеспечения или, по крайней мере, к рассмотрению такого варианта.
Если ранее недостатки солидарных систем пенсионного обеспечения не проявлялись, то в настоящее время из-за существенных сдвигов в демографической ситуации, а также из-за того, что начало функционирования солидарных систем всегда сопровождается превалированием сборов над выплатами и многие правительства принимали неоправданные обязательства по льготному обеспечению тех или иных категорий граждан, эти недостатки начинают сказываться на эффективности системы в целом.
Не исключение из этого правила и наша республика, общество которой также быстро стареет. В 1990 г. в Казахстане проживало 10% населения пенсионного возраста, а в 1992 г. - уже 12 %. В 2006 г. эта цифра к началу года достигла 17 %. В результате уже сейчас на одного пенсионера приходится менее двух работающих и их содержание становится все более непосильным грузом для трудовой части населения. Достаточно сказать, что если в 1991 г. на пенсионное обеспечение было израсходовано 9,5 млрд. тенге, то в нынешнем потребуется более 174 млрд.
Естественно, на создавшемся положении отразились и экономические трудности переходного периода. Растущие долги по отчислениям в Пенсионный фонд, несмотря на принимаемые экстраординарные меры по их сокращению, результат не злой воли отдельных руководителей или государственных чиновников. Это отражение реально сложившейся экономической ситуации. Компании, фирмы, особенно мелкие и средние, государственные предприятия уже не в силах тянуть лямку 25 %-ных отчислений в Пенсионный фонд. А ведь денег для выплаты пенсий с каждым годом, в связи с ростом числа пенсионеров, требуется все больше, что влечет увеличивающееся уклонение от этих отчислений или существенно замедлит развитие мелкого или среднего предпринимательства, даже если для изъятия этих денег будут использоваться строгие карательные меры.
Кроме того, не следует забывать о сформировавшемся рынке труда. Другими словами, непомерно вырос неформальный сектор экономики, где самое занятое население, не регистрируясь на рынке труда, получает свои доходы, не платит налогов, соответствующих взносов и отчислений, а со временем будет претендовать на получение пенсий на основании сфальсифицированных сведений в трудовых книжках. Поэтому одной из задач реформы ставится создание стимулов само занятому населению по легализации своих доходов с тем, чтобы эти люди могли иметь достойно обеспеченную старость, а легализованные доходы работали на благо всего общества.
Малоэффективна и сама схема управления действующей системой социального обеспечения пенсионеров. Отсутствие персонификации в сборе и расходовании средств приводит к случаям не целевого их использования, другим серьезным финансовым нарушениям. Борьба же с этими негативными явлениями дает эффект бумеранга. Если от фирмы добились выплаты взносов, то она, естественно, переносит эти издержки на стоимость продукции, ее повышение делает такие товары неконкурентоспособными. Изъятие же в счет долгов техники и оборудования просто-напросто разоряет товаропроизводителя. С другой стороны, не получающие пенсию люди не в состоянии что-нибудь купить, сужается товарный рынок, что диктует, в свою очередь, снижение оказавшегося невостребованным производства товаров и услуг.
Возник парадокс: действующая система социального обеспечения не соответствует потребностям престарелых. Размеры их пенсий зачастую не полностью покрывают нужды пенсионеров. Однако она стала тяжким грузом для экономики страны в целом и каждого работающего в отдельности. В сути ее лежит, хотим мы это признать или нет, нежизнеспособность схемы выплаты пенсий из текущих доходов. А решение проблемы видится в замене действующей системы более рациональной и эффективной накопительной системой пенсионного обеспечения, при которой работающие делают отчисления на собственное обеспечение старости, попадающие в надежно регулируемые накопительные пенсионные фонды, использующие эти средства в виде инвестиций и таким образом приносящие дополнительный доход своим вкладчикам.
Такой подход кажется необычным только для человека, привыкшего к патернализму со стороны государства. В разных странах, где пенсии намного превышают размер как вчерашних (советских), так и нынешних (отечественных), такие модели существуют и успешно действуют. В США и Канаде они носят название "Частное пенсионное обеспечение", в Германии, Италии, Японии - "Производственное страхование", в Великобритании - "Профессиональное пенсионное обеспечение". Все они представляют мощные экономические институты. В США, например, четверть национального дохода, формируется за счет деятельности частных пенсионных фондов. Рабочие и служащие Германии, занятые как в частном, так и в государственном секторе, пользуются правом на дополнительное пенсионное обеспечение по старости. В Швеции также существует обязательная система дополнительных пенсий по старости и индивидуальных накоплений за счет предпринимательских взносов и фонда заработной платы. Причем во многих странах взнос работодателя равен взносу работника, а в Великобритании и Нидерландах работодатели платят почти в 2 раза больше своих работников.
Анализ зарубежного опыта показал, что нет такой модели, которую один к одному можно было бы перенести на казахстанскую почву. Поэтому перед разработчиками реформы пенсионного обеспечения стояла трудная задача - создать совершенно новую модель. Естественно, был учтен положительный мировой опыт, пожелания и предложения отечественных организаций, граждан республики. Министерством труда и социальной защиты населения было аккумулировано свыше 200 таких предложений, значительную часть которых разработчики признали полезной и учли в окончательных редакциях концепции и законопроектов.
Казахстанская модель предполагает многоопорную систему пенсионного обеспечения - параллельное функционирование государственных и негосударственных накопительных пенсионных фондов. Отчисления в них будут производиться в пропорции 15 и 10 % с постепенным снижением отчислений в пенсионный государственный фонд. Таким образом обеспечивается постепенный плавный переход от солидарной к накопительной системе пенсионного обеспечения. Нынешние пенсионеры будут получать пенсию, как и получали, в том же размере из Государственного центра по выплате пенсий. Государство (это зафиксировано в законопроектах) также гарантирует пенсионное обеспечение граждан, имеющих право на пенсию по выслуге лет и зарегистрировавших это право до 1 января 1998 г. в органах, назначающих или осуществляющих пенсионные выплаты. Предполагается и государственная доплата до уровня минимального размера пенсий тем, кто успеет по тем или иным причинам сформировать к выходу на пенсию соответствующих накоплений, и при условии, что совокупная пенсия из Государственного центра по выплатам и из накопительного Пенсионного фонда будет недостаточной. Для людей более поздних возрастов источником средств для образования пенсий станут обязательные отчисления работодателей и работников в государственный накопительный и негосударственные пенсионные фонды, а также добровольные отчисления работников. Причем предлагается, что выплаты за счет добровольных взносов из негосударственных фондов могут производиться уже при достижении 55-летнего возраста при условии отчислений взносов в течение 10 лет.
При получении пенсий из Государственного центра по выплатам пенсий предусматривается постепенное увеличение возрастного ценза для выхода на пенсию по старости: с 61 года для мужчин и 56 лет для женщин на 1 января 1998 г. до 63 лет для мужчин и 58 лет для женщин на 1 июля 2006 г. Этот показатель значительно ниже, чем во многих государствах мира. В большинстве стран Европы, Азии и Америки мужчины выходят на пенсию в 65 лет, а женщины - в 60 лет.
Следующая отличительная черта казахстанской пенсионной модели - строгий многоступенчатый контроль за деятельностью накопительных пенсионных фондов. Она контролируется уполномоченным органом в установленном законодательном порядке. Нарушения правил, предусмотренных этим документом, влечет за собой приостановку работы фонда на срок до шести месяцев. Активы фондов хранятся в банках-кастодианах. В их функции входит контроль за целевым размещением пенсионных активов, и они обязаны блокировать финансовые операции в случае несоответствия их действующему законодательству и незамедлительно сообщать об этом уполномоченному органу по регулированию рынком ценных бумаг. Инвестиционными активами частных фондов управляет специальная компания, которая является профессиональным участником рынка ценных бумаг и работает с фондом по договору. Создается она в виде закрытого акционерного общества и может действовать в довольно жестких рамках. В частности, ей запрещается выпускать иные ценные бумаги, кроме акций, совершать любые сделки с лицами, которые могут повлиять на деятельность компании или, наоборот, - на которых влияет работа компании. Орган по регулированию рынка ценных бумаг также устанавливает для компании обязательные к соблюдению пруденциальные нормативы. Весьма строгие нормы предъявляются к лицам, претендующим на занятие руководящих должностей в фондах и компаниях. Так, им не может стать человек, уже руководивший обанкротившейся фирмой, имеющий не снятую или не погашенную судимость.
Наконец, контролером становится сам вкладчик. За ним остается право выбора фонда регулярно получать информацию о состоянии своего индивидуального счета, завещать свои пенсионные накопления, изымать их при выезде на постоянное жительство за пределы республик, обжаловать действия фонда в судебном порядке.
Немаловажно и предусмотренное законопроектом функциональное и финансовое разделение пенсий по старости и пособий по инвалидности, потере кормильца и социальной пенсии. Если первые в будущем станут делом самого работника и его работодателя, будут ими финансироваться, то вторые остаются в юрисдикции государства. Внезапная потеря источника доходов в результате гибели или потери им трудоспособности в результате несчастного случая будет компенсироваться из государственного бюджета в виде выплаты соответствующего пособия.
Пенсионная реформа глубоко связана с остальными преобразованиями, происходящими в экономике республики. Поэтому уместно рассмотреть некоторые важные аспекты их взаимовлияния на перспективу. Пенсионные выплаты превращаются из расходной части бюджета в инвестиции в экономику, что станет ее стимулировать сверху. Стремление каждого обеспечить себе достойную старость, естественное желание быстрее уйти на отдых заставят человека более интенсивно работать в активный период своей жизни, что явится толчком к развитию экономики снизу. В свою очередь, это изменит отношения с работодателями в области труда. Сегодня в республике насчитывается 110,7 тыс. рабочих мест, на которых можно получить льготную пенсию. Отмена же льгот может повлечь отток рабочей силы с отдельных участков производства. Причем положение вряд ли спасет существующая безработица. Скорее всего, работодателю придется повышать плату за труд в тех сферах, где технически нельзя устранить вредные воздействия на человека, а работнику в больших размерах делать соответствующие накопления и раньше выходить на пенсию. Так что следующим этапом в обеспечении наибольшей социальной защищенности трудящихся может стать переход к обязательным профессиональным системам, в которых условия труда напрямую связаны с его оплатой.
Гражданам предстоит осознать необходимость отчислений в систему накоплений пенсионных сбережений и свою ответственность за достойную и обеспеченную старость. Со своей стороны государство создает для этого все необходимые условия.
Конечно, жизнь внесет коррективы, но главное гуманное преимущество казахстанской модели пенсионного реформирования, когда обеспечение в старости диктуется не нормами вверху, а целиком зависит от физического и интеллектуального потенциала самого человека.
Пенсионная система должна перейти к структуре, при которой каждый работник осуществляет значительный, учтенный вклад в Пенсионный фонд. Право получения пенсии и размер ее должны определяться размером взноса работника. Это повысит сознание того, что пенсия является частью системы страхования, при которой выплата связана с взносом, улучшит процесс уплаты взносов в целом. Но до введения системы персонифицированного учета заработков и взносов взносы с работников не должны взиматься.
Эксперты международных организаций, изучающие систему пенсионного обеспечения в Казахстане, предлагают следующие принципы формирования пенсионной реформы:
- пенсионная система должна быть приемлема и устойчива. Она не должна налагать слишком большой нагрузки на страну;
- она должна быть стабильной. Получатели пенсии и работники должны быть уверены, что пенсии будут выплачены в соответствующем размере и вовремя;
- пенсионная система должна действовать при минимальной административной стоимости, касающейся стоимости персонала, деятельности и содержания средств работы системы;
- взносы должны собираться с минимум затрат. Для этого необходимо наличие высокого уровня добровольного исполнения и дисциплины сбора;
- пенсионная система должна быть экономически эффективной. Одним из путей является сохранение возможно низкого уровня налогов;
- пенсия должна быть справедливой по отношению ко всем. Выплаты должны соответствовать взносам. Пенсионная система должна предоставлять пенсию, адекватную каждому физическому лицу. Люди с низким уровнем дохода, которые не смогут вложить средства, достаточные для получения адекватной пенсии, должны получать минимальные пенсии.
Справедливость среди групп людей и поколений. В условиях пенсионной системы финансирования из текущих поступлений взносы работающего населения используются для выплаты пенсий, живущих в то время пенсионеров и инвалидов. Такая система представляет собой социальный договор между поколениями - одно поколение оплачивает пенсии для предшествующего и ожидает, что последующее поколение осознавало, что к нему относятся справедливо.
Кроме этого, подчеркивается необходимость индивидуального учета и самостоятельности, безопасность от политического и экономического риска.
В разрабатываемые в настоящее время Концепции реформы пенсионной системы предлагается реконструкция введения трехуровневой структуры, со значительными изменениями в финансировании и определении размера выплаты.
Первый уровень представляет собой обязательную, управляемую совместно, частично финансируемую, с пенсиями, финансируемыми из текущих поступлений, систему страхования старости, инвалидности и потере кормильца.
Второй уровень будет представлять обязательный индивидуальный взнос в одни или более финансируемые, частные пенсионные фонда с установленным размеров взносов. Взносы будут накапливаться на индивидуальном счет, инвестироваться и зарабатывать проценты.
Третий уровень будет заключать в себя добровольные, частные пенсионные планы и пенсионные сбережения. Это предоставит возможность физическим лицам достичь более высокую ставку замещения пенсионного дохода, нежели предоставляемую обязательными взносами и средствами, позволяющими более высокий желаемый уровень сбережений.
Взносы в частные пенсионные фонды до установленного максимума должны удерживаться из дохода до уплаты налогов, и поступления от инвестиций фонда не должны облагаться налогом до их снятия. Все снятия и платежи из пенсионных фондов облагаются налогом.
Это реформирование пенсионной системы должно быть направлено на достижение следующих целей:
1. Предоставление социального страхования от потери трудового дохода в связи с возрастом, инвалидностью или преждевременной смерти кормильца.
2. Повышение объема компенсации (ставки замещения - отношение средней пенсии к средней зарплате) от настоящего уровня - 30-35 % средней заработной платы до уровня 60 % и более для постоянных работников - участников обязательной пенсионной системы.
3. Сокращение общей ставки обязательных взносов от 25,5 % заработной платы до 16 %. Сокращение взносов, поступающих на не финансируемые пенсии из текущих доходов, до 10 %, в том числе 5 % - от предприятий, 5 % - от работника, плюс 1 % - комиссионные.
Надо перестроить системы взносов так, чтобы участники и плательщики могли видеть прямую связь между уплатой взносов и получением льгот. Часть ответственности за уплату взносов должна быть передана от работодателей самим работником, с тем, чтобы работники осознали как свои собственные обязанности, так и обязанности работодателей в уплате взносов с целью получения будущих льгот.
4. Увеличение полноты взносов путем установления ясной связи между взносами и выплатами и сокращением ставки взноса.
5. Рост справедливости и прозрачности пенсионной системы, повышение социальной солидарности нации.
6. Способствование национальному накоплению капитала и экономическому росту.
7. Развитие самостоятельности и индивидуальной ответственности.
8. Создание базы и развитие сферы добровольных пенсионных сбережений.
Стоимость перехода от существующей не финансируемой пенсионной системы финансирования из текущих поступлений состоит из двух частей:
1. Стоимость выплаты пенсии сегодняшним пенсионерам.
2. Стоимость обязательства выплаты будущих пенсий сегодняшним работникам, осуществляющим взносы в пенсионную систему.
Первый этап:
1. Выработать детальный план реконструкции государственной пенсионной системы и сформировать необходимую законодательную базу.
2. Создать независимый орган, осуществляющий контроль за деятельностью частных пенсионных фондов, найти и подготовить кадры.
3. Предоставить техническое содействие этому органу в следующих сферах:
- процедура проверок,
- методология оценки портфеля,
- информационная система,
- бухгалтерский учет,
4. Лицензирование частных пенсионных фондов.
5. Предоставление технического содействия частным пенсионным фондам в следующих сферах:
- ведение учета деятельности,
- инвестиции,
- оценка портфеля,
- информационные системы,
- бухгалтерский учет,
- принципы доверительного лица.
6. Лицензирование независимых аудиторов.
Второй этап:
1. Начало реконструкции государственной пенсионной системы.
2. Введение системы персонифицированного учета заработков и взносов.
Третий этап:
1. Завершение реконструкции государственной пенсионной системы.
2. Введение обязательной частной пенсионной системы.
Анализируя деятельность различных вариантов реформирования и учитывая специфику существующей пенсионной системы республики и ее особенностей, можно сделать вывод о том, что реформирование пенсионной системы страны стало неизбежным и необходимым. Этому способствуют конкретные шаги и причины: постепенное увеличение возраста выхода на пенсию, законодательное разрешение добровольных пенсионных фондов, естественное уменьшение количества пенсионеров к 2006 г.
Реформирование экономики и общества, которые проводится в последние годы в нашем государстве, не могло не коснуться системы пенсионного обеспечения. Многомесячные задержки с выплатой пенсий, финансовый кризис. Пенсионного фонда окончательно доказали необходимость изменений в этой сфере. По действующей системе пенсионного обеспечения выплаты пенсий осуществляются за счет обязательных пенсионных отчислений работающих, поэтому систему называют "солидарной". Ее ключевые характеристики:
1. Государственная монополия на пенсионное обеспечение. (Пенсии выплачивает только государство, альтернативных (иных) учреждений нет).
2. Обезличенность обязательных пенсионных взносов. (Все платят одинаковые взносы в общую копилку, а размер пенсии и срок выхода на заслуженный отдых у всех разные).
3. Перераспределение пенсионных средств внутри системы. (Пенсионные средства шли на другие социальные выплаты - детские пособия, оказание материальной помощи инвалидам и наиболее малоимущим гражданам и т.п.).
В условиях перехода к рыночным отношениям четко обозначились принципиальные недостатки действующей пенсионной системы:
1. Отсутствие прямой связи между размерами взносов и размерами пенсий, обезличенность пенсионных взносов.
2. Высокая ставка пенсионных взносов сейчас обременительна для экономики, которая переживает сегодня не лучшие времена.
3. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов. Тяжелое финансовое положение предприятий не позволяет своевременно и в срок отчислять пенсионные взносы. И тут даже налоговая полиция бессильна.
4. Большое количество льготных пенсий, которые позволяют значительному числу людей раньше выходить на пенсию. На деле получается так: работники одних отраслей платят взносы для выплаты досрочных пенсий работникам других отраслей, то есть нарушается принцип социальной справедливости.
5. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением, рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по разным организационным структурам, что ведет к не целевому их использованию и даже хищениям.
Сохранение действующей пенсионной системы ведет к еще более длительным задержкам с выплатами пенсий, неизбежному росту социальной напряженностью.
Пенсионная реформа началась с 1 января 1998 года. Ее основным принципом являлся переход от государственной "солидарной" к накопительной системе пенсионного обеспечения. Реформа не затрагивает интересы состоявшихся, то есть сегодняшних пенсионеров. Они как получали, так и будут получать свою пенсию. А вот мы с вами, те, кто еще работает или кто начинает трудовую деятельность, пенсию будем получать по новому закону.
Во-первых, он предоставляет человеку право самому решать вопрос об объеме и размере своей будущей пенсии. Пенсионные отчисления будут идти на его личный (персонифицированный) счет в добровольно выбранном им накопительном фонде - государственном или негосударственном (частном) фонде. Поскольку эти отчисления будут инвестироваться в экономику, на них будут начисляться дивиденды от инвестиционного дохода.
Во-вторых, новый пенсионный закон значительно уменьшил число людей, имеющих право на ранний выход на пенсию. Сохранен лишь досрочный выход на пенсию для граждан, проживавших не менее 10 лет в зоне чрезвычайного и максимального радиационного риска в Семипалатинской области, а также для многодетных матерей, проживающих в сельской местности. Оставлены льготы за выслугу лет для военнослужащих, работников органов внутренних дел и Государственного следственного комитета.
В-третьих, пенсионные накопления будут наследоваться.
В-четвертых, в добровольном порядке можно будет делать пенсионные накопления в пользу третьих лиц.
Преимуществом нового пенсионного законодательства является также возможность иметь регулярную информацию о своих накоплениях, два раза в год менять фонд, если он будет плохо работать. Пенсионные отчисления не будут облагаться подоходным налогом. Люди смогут побольше средств накопить себе на старость.
Для претворения пенсионной реформы созданы специальные институты:
- Государственный центр по выплате пенсий,
- Национальное пенсионное агентство,
- Государственный накопительный пенсионный фонд.
Будет создана сеть негосударственных пенсионных фондов, банки-кастодианы, компании по управлению пенсионными активами.
Государственный центр по выплате пенсий заменит ныне действующий Пенсионный фонд. Его основные задачи:
учет пенсионных взносов,
формирование централизованной базы данных по вопросам выплаты пенсий,
обеспечение эффективной системы выплат пенсий.
Сейчас центр проводит работу по присвоению работникам индивидуальных социальных кодов, которые обеспечат контроль за правильностью и своевременностью поступлений пенсионных отчислений на их личные счета.
Свою пенсию мы будем формировать, накапливать сами на персонифицированных счетах в накопительном пенсионном фонде - государственном или частном. Для контроля за деятельностью этих фондов создано Национальное пенсионное агентство. Пенсионные активы (наши деньги) будут храниться в банках-кастодианах (банках-хранителях), а инвестировать их в производство будут Управляющие компании. Для обеспечения сохранности преумножения ваших пенсионных накоплений закон разрешает инвестирование пенсионных активов только:
- в ценные государственные бумаги, которые на сегодняшний день являются практически безрисковыми и не подверженными инфляции,
- в депозиты в государственных банках РК,
- в ценные бумаги международных финансовых организаций, таких как Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк и др.
Кроме того, активы негосударственных накопительных пенсионных фондов могут инвестироваться в депозиты в наиболее надежных банках второго уровня (коммерческих), определяемых Национальным банком РК, в корпоративные ценные бумаги (акции, облигации и др.) наиболее устойчивых и прибыльных казахстанских предприятий, прошедших аудит по международным стандартам не менее чем за два года. Если вы по каким-либо причинам не сможете накопить, отложить себе на старость, то по достижении установленного пенсионного возраста вы будете получать месячное государственное социальное пособие по возрасту в размере 3-х месячных расчетных показателей. Насколько это мало, можно видеть из сегодняшнего размера расчетного показателя 620 тенге.
Проблемы материального обеспечения достойной старости актуальна для всех стран мира, в том числе и для экономически благополучных. Это обусловлено естественным увеличением доли престарелых граждан в общей численности населения вследствие эволюции социальных и экономических взаимоотношений государства и гражданина, работодателя и работника, родителей и детей. Существующая в Казахстане система пенсионного обеспечения, основанная на принципе солидарности поколений, практически исчерпало свои возможности. Кризис финансового положения пенсионного фонда требует радикальных изменений и безотлагательного проведения реформы. Предлагаемая концепция определяет основные стратегические направления пенсионной реформы:
действующая система пенсионного обеспечения основана на выплатах пенсии состоявшимся пенсионерам за счет обязательных пенсионных взносов работающих.
Характеристики действующей пенсионной системы:
Государственная монополия на пенсионное обеспечение
Обезличенность обязательных пенсионных взносов ввиду отсутствия личной ответственности граждан за собственное материальное обеспечение в старости
Перераспределение пенсионных средств внутри системы.
Такая система была эффективна в условиях плановой директивной экономики, практически полной занятости трудоспособного населения, тотального контроля со стороны государственного аппарата и сложившегося соотношения пенсионеров и работающих граждан. Поэтому пенсионная система обеспечивала относительно высокий уровень пенсий - их размер зависел от з/п., полученной в последние годы работы, трудового стажа и возраста, а большое количество льгот делало выход на пенсию привлекательным.
Изменение экономической ситуации привело к нарушению функционирования сложившейся пенсионной системы.
Пенсионная система, с одной стороны, стала не способной обеспечить минимальные потребности большинства пенсионеров, а с другой, стала обременительной для экономики.
Четко обозначились принципиальные недостатки действующей системы пенсионного обеспечения:
1. Отсутствие прямой связи между размерами взносов и размерами выплат пенсий. Взносы в пенсионный фонд осуществляются безналично, но каждый работник имеет право на получение пенсии независимо от того, регулярно и полно ли его работодатель перечисляет взносы в пенсионный фонд. Государство, своей стороны, должно выполнять пенсионные обязательства перед гражданином, работодатель которого уклоняется от обязательных взносов в Государственный Пенсионный фонд.
2. Высокая ставка пенсионных взносов увеличивает издержки производства. Взнос в размере 25,5 % к заработной плате, перечисляемый в настоящее время в пенсионный фонд, обременителен для экономики. Дальнейшее увеличение ставки взноса для покрытия значительных и постоянно растущих расходов на поддержание уровня жизни пенсионеров в условиях инфляции приведет к еще большему уклонению работодателей от обязательных взносов в государственный Пенсионный фонд.
3. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов обусловлен как общеэкономическими причинами, так и отсутствием должного механизма контроля за поступлением страховых взносов и не заинтересованностью работников в поддержке государственного пенсионного обеспечения.
4. Большое число льгот при назначении пенсий создает значительную нагрузку на государственный Пенсионный фонд. Действующее законодательство предоставляет право значительному числу людей раньше выходить на пенсию и получать льготные пенсии, размер которых в отдельных случаях выше пенсий по возрасту. В результате работники одних отраслей платят взносы для выплаты пенсий работающим в привилегированных отраслях, из-за чего нарушается принцип социальной справедливости.
5. Отсутствие персонального учета пенсионных взносов работников не создает стимулов к увеличению отчислений и аккумулированию средств на личных счетах граждан, а также к осуществлению контроля за взносами работодателей.
6. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением, рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по разным организационным структурам способствует не целевому их использованию и влечет серьезные финансовые потери.
Выплата пенсий гражданам, пенсионное обеспечение которых осуществляется в соответствии с Законом РК "О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и их семей", учитывая их особенности, производится за счет средств республиканского бюджета.
Сохранение действующей пенсионной системы неизбежно ведет к обострению ее кризиса и затягивающимся задержкам выплат пенсий. Поэтому действующая пенсионная система с правом, экономическом и социальном отношениях нуждается в принципиальных изменениях. Реформирование системы пенсионного обеспечения может способствовать развитию экономики государства, от состояния которой зависит улучшение материального обеспечения всех пенсионеров.
Основным принципом проведения реформы должен стать переход от принципа солидарности поколений к принципу персональных пенсионных сбережений.
Другими принципами являются:
- государственное регулирование пенсионной системы,
- обеспечение гражданам права выбора осуществления пенсионных накоплений в накопительных государственном или негосударственных пенсионных фондах;
- прямые государственные гарантии по обеспечению установленной минимальной пенсии для граждан, продолжительность участия которых в формировании пенсионных фондов составляет не менее трудового стажа, дающего право выхода на пенсию по возрасту;
- разграничение пенсий и других форм социального обеспечения;
- обязательность участия каждого гражданина трудоспособного возраста в формировании пенсионных накоплений, за исключением военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел и Государственного следственного комитета, на которых в настоящее время распространяется действие Закона РК "О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и их семей" и имеющих выслугу на момент реформы более 10 лет;
- личная ответственность трудоспособных граждан за свое пенсионное обеспечение в старости;
- эффективность инвестирования в сочетании с безопасностью пенсионных сбережений;
- обеспечение права наследования граждан на накопления в государственном и негосударственных накопительных пенсионных фондов;
- право каждого гражданина на дополнительное добровольное пенсионное обеспечение;
- вклад в экономику через инвестирование пенсионных сбережений граждан.
В переходный период, наличие которого обусловлено необходимостью реализации прав состоявшихся пенсионеров на получение пенсий, а также обязательствами государства перед гражданами, имевшими трудовой стаж до начала реформы, состоявшимся пенсионерам государством гарантируется сохранение получаемого размера пенсий из Государственного центра по выплатам пенсий, а также их индексация с учетом роста потребительских цен.


1.2. Место негосударственных пенсионных фондов в общей в
системе пенсионного обеспечения в РК
Негосударственные пенсионные фонды могут быть:
1) открытые
2)корпоративные
Открытые накопительные пенсионный фонды осуществляют прием пенсионных взносов от вкладчиков независимо от места работы и жительства получателя.
Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей-работников одного или несколько юридических лиц, являющихся учредителями и акционерами данного фонда. Расторжение трудового договора получателя с юридическим лицом-акционером является основанием для расторжение пенсионного договора с корпоративным накопительным пенсионным фондом. Негосударственные пенсионные фонды создаются на базе Закрытого Акционерного Общества. Накопительные пенсионные фонды вправе открывать филиалы и представительства по согласованию с уполномоченным органом. Учредителями и акционерами открытых накопительных пенсионных фондов являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами РК. Учредителями и акционерами корпоративных накопительных пенсионных фондов могут быть юридические лица. В период учреждения открытого накопительного пенсионного фонда ни одно лицо не вправе прямо или косвенно владеть, распоряжаться и/или управлять более чем 25% акций с правом голоса такого накопительного пенсионного фонда. В период деятельности открытого накопительного пенсионного фонда ни одно лицо не вправе прямо или косвенно владеть. Расторгаться и/или управлять боле чем 25% акций с правом голоса такого накопительного пенсионного фонда, за исключением случаев, разрешенных уполномоченным органам. Данные ограничения не распространяются на корпоративный накопительный пенсионный фонд.
Государственное предприятие и предприятие с пакетом акций или долей государства не могут быть учредителями и акционерами негосударственных накопительных пенсионных фондов ,за исключением случаев ,разрешенных уполномоченным органом. При уменьшении реальной стоимости пенсионных накоплений акционеры корпоративных накопительных пенсионных фондов несут ответственность и возмещают потерю инвестиционного дохода в порядке, установленном Правительством РК, а также фонд не может вступать в качестве учредителя другого накопительного пенсионного фонда. Регистрация (государственная) накопительных пенсионных фондов осуществляется в соответствии с законодательством РК.
Наименование негосударственного накопительного пенсионного фонда не должно содержать слова "накопительный пенсионный фонд".
Негосударственным пенсионным фондам запрещается использовать в своем наименовании слова "национальный", "центральный", "государственный",«правительственный","гарантирующий","гарантированный","страховой","страхующий"или застрахованный" в полном сокращенном виде никаком бы то ни было языке. Наименование не должно утверждать или подразумевать страхование или гарантирование ставки дохода от инвестиций, производимых в пользу получателя. Ни одно юридическое лицо ,не имеющее право на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, не может именоваться накопительным пенсионным фондом и (или) характеризовать себя как занимающееся деятельностью по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат.
Негосударственные накопительные фонды имеют право осуществлять:
сборы пенсионных взносов
получать пенсионный вознаграждения за сою деятельность
осуществлять иные права согласно условиям пенсионного договора
Негосударственные пенсионные фонды обязаны: производить пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном Правительством РК, осуществлять индивидуальный учет пенсионных накоплений не реже одного раза в год, а также по его запросу. Обеспечивают конфиденциальность информации о состоянии пенсионных активов, несет ответственность за нарушения пенсионного законодательства и условий пенсионного договора в соответствии с законодательством РК. Фонд по заявлению получателя переводит его пенсионные накопления из одного накопительного фонда в другой, заключать договоры с компанией по управлению пенсионными активами на инвестиционное управление пенсионными активами. А также публикует в средствах массовой информации финансовую отчетность и иную информацию о своей деятельности, в порядке, установленном уполномоченным органом ,при этом не допускается информация ,содержащая гарантии или обещания доходов по вкладам в накопительные пенсионные фонды, а также иных сведений. Запрещенных законодательством к опубликованию.
Обеспечивает равные условия гражданам. Заключившим пенсионный договор с накопительным пенсионным фондом.
В целях защиты прав и интересов вкладчиков негосударственным пенсионным фондом запрещается:
-производственная деятельность
-торговля движимым и недвижимым имуществом, за исключением ценных бумаг и других финансовых инструментов, определяемых уполномоченным органом по регулированию рынка ценных бумаг
- страховая деятельность
-передача в залог пенсионных активов
- выпуск ценных бумаг, кроме акций
-учреждение "золотой акции" негосударственного пенсионного фонда.
Реорганизация негосударственного накопительного фонда осуществляется по решению общего собрания акционеров с разрешения уполномоченного органа в форме слияния ,присоединения ,разделения. Выделения, преобразования, изменения вида фонда из корпоративного в открытый.
К ходатайству о получении разрешения на проведение реорганизации негосударственного накопительного пенсионного фонда прилагаются следующие документы:
1)решение общего собрания акционеров накопительного пенсионного фонда
2)документы, излагающие предполагаемые условия, формы, порядок и сроки реорганизации накопительного пенсионного фонда.
3)финансовый прогноз последствий реорганизации, включая расчетный баланс накопительного пенсионного фонда после его реорганизации и юридических лиц, образующих в результате реорганизации накопительного пенсионного фонда.
Будущее построение пенсионной системы
Основные черты будущей пенсионной системы предопределены ее нынешним содержанием. Концепцией предусматривается не разрушение, а сохранение и укрепление оправдавшей себя государственной пенсионной системы с учетом необходимости развития новых форм пенсионного обеспечения. С введением в государственную систему пенсионного обеспечения так называемых социальных пенсий и провозглашением права на создание негосударственных пенсионных систем возникли предпосылки для развития трехуровневой пенсионной системы.
В настоящее время в РК предоставляются трудовые и социальные пенсии. Сфера распространения социальных пенсий ограничивается и достаточно длительное время будет ограничиваться социально-экономическим развитием общества в прошлом, которое характеризовалось полной занятостью трудоспособного населения и правом практически каждого нетрудоспособного гражданина на трудовую пенсию за свой (или кормильца) стаж работы.
Однако по мере развития рыночной экономики контингент лиц, не имеющих трудового (страхового) стажа, будет расширяться, а роль социальных пенсий возрастать. Государство с социально ориентированной экономикой не может игнорировать проблемы материального обеспечения значительного круга нетрудоспособных, по разным причинам не охваченных социальным страхованием.
Таким образом, первым уровнем системы государственных пенсий является базовая пенсия, которая в перспективе должна заменить социальную пенсию.
Вторым уровнем является трудовая (страховая) пенсия. Роль этого типа государственной пенсии определяет всю организацию социального, и в первую очередь пенсионного, страхования. В контексте реформы она должна быть освобождена от несвойственных ей функций и соответствовать природе солидарности поколений работников наемного труда, на которой базируется социальное страхование. Из этого следует принципиальное требование к реформе трудовых пенсий: соответствие условий предоставления и размеров пенсий объему участия в социальном страховании каждого конкретного лица, зависящему от продолжительности страхования и величины взносов.
При определении права на пенсию и ее размера периоды, не связанные с уплатой страховых взносов, могут учитываться при условии возмещения соответствующих расходов за счет средств федерального бюджета (учеба, воинская служба по призыву и др.). Это означает последовательное осуществление в пенсионной системе страховых принципов, исключающих какие-либо привилегии для отдельных слоев или групп застрахованных.
Третий уровень системы пенсионного обеспечения должны составлять негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Вместе с тем становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем на современном этапе является приоритетной задачей и должно стимулироваться в первую очередь.
В связи с трудным экономическим положением создание дополнительных профессиональных пенсионных систем для работников всех организаций на современном этапе не представляется возможным. Поэтому их формирование будет осуществляться постепенно, по мере готовности отдельных организаций и их групп, отраслей хозяйства или территорий создавать у себя такие системы, а также возможности государства предоставить соответствующие льготы.
После принятия решения о создании дополнительной профессиональной пенсионной системы она становится обязательной и не может быть ликвидирована по решению ее учредителей.
Дополнительная профессиональная пенсионная система должна удовлетворять целому ряду требований. Прежде всего она обязана обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм, и координироваться с государственной пенсионной системой в отношении видов пенсий и условий их назначения.
Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть как с установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарной либо накопительной или использовать одновременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс).
При финансировании указанных пенсионных систем исключительно за счет взносов работодателя в ней может быть предусмотрен определенный период времени, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой системой, не приобретает пенсионных прав. Такой период не должен быть, однако, очень продолжительным. Для работников, продолжительность трудовой деятельности которых на предприятии после введения пенсионной системы превышает установленный период, необходимо предусмотреть механизм перевода приобретенных пенсионных прав в случае их увольнения из организации до приобретения права на пенсию.
В том случае, если дополнительная профессиональная пенсионная система удовлетворяет установленным требованиям, ей должны быть предоставлены определенные налоговые льготы.
В частности, для организаций, имеющих такие пенсионные системы, мог бы быть установлен предел заработка для взимания взносов на государственное пенсионное обеспечение.
Кроме того, в качестве возможного решения взносы, отчисляемые организациями на финансирование профессиональных пенсионных систем, должны исключаться из их налогооблагаемой базы. Вместе с тем в целях обеспечения справедливой распределительной политики представляется необходимым установить предел взносов на выплату пенсий, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Общий предел взносов, взимаемых на дополнительное
профессиональное пенсионное обеспечение, мог бы быть установлен на уровне тарифа взносов, взимаемых на государственное пенсионное
обеспечение.
Поскольку большая часть активов профессиональных пенсионных систем будет использоваться на накопление и инвестироваться в развитие экономики, то представляется целесообразным также освободить от прямого налогообложения инвестиционный доход профессиональных пенсионных фондов. Вместе с тем следовало бы ввести налогообложение пенсий, выплачиваемых по дополнительным профессиональным пенсионным системам.
Развитие негосударственных пенсионных систем должно осуществляться под государственным контролем.
Пенсионное законодательство не будет определять конкретные условия предоставления и размеры негосударственных пенсий. Решение этих вопросов необходимо оставить на рассмотрение тех структур, которые создают негосударственные пенсионные системы. Вместе с тем законодательство об этих системах должно установить определенные ограничения в отношении характера допустимой деятельности таких структур в области пенсионного обеспечения”.
Основные требования к Правилам негосударственного пенсионного фонда (далее - Основные требования) разработаны во исполнение Постановления Правительства Республики Казахстан от 30.09.97г. 31396 "Положение о лицензировании деятельности НПФ по привлечению пенсионных выплат»и Приказы пенсионного агентства №9-1 от 09.10.97г. и №31-11 Основные требования учитывают специфику деятельности фонда по дополнительному пенсионному обеспечению граждан - участников фонда.
Под деятельностью фонда понимается некоммерческая деятельность по формированию активов путем привлечения добровольных целевых денежных взносов юридических и/или физических лиц, передаче этих средств компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов (далее - фонд), осуществлению пожизненно или в течение длительного периода регулярных выплат гражданам в денежной форме, а также другие действия по выполнению обязательств перед гражданами.
Правила фонда определяют основные обязанности и права фонда в отношении юридических и/или физических лиц, перечисляющих целевые взносы, и физических лиц, в пользу которых эти взносы производятся, а также основные обязанности и права юридических и/или физических лиц, перечисляющих целевые взносы, и физических лиц, в пользу которых эти взносы производятся, порядок ведения именных счетов, предлагаемые фондом варианты порядка и условий внесения целевых взносов и осуществления выплат (пенсионные схемы).
В Правилах фонда должно быть дано определение используемых в них специальных понятий и терминов.
Рекомендуется использовать следующие определения:
Вкладчик фонда - юридическое или дееспособное физическое лицо, добровольно либо в силу приобретенных по иным основаниям обстоятельствам осуществляющее внесение целевых (пенсионных) денежных взносов в пользу участников фонда.
Участник фонда - физическое лицо, в пользу которого в соответствии с Договором о негосударственном пенсионном обеспечении осуществляются пенсионные взносы и производятся регулярные денежные выплаты (негосударственная пенсия). Участник может выступать вкладчиком в свою пользу.
Договор о негосударственном пенсионном обеспечении (Договор) соглашение между фондом и вкладчиком в пользу участника, в силу которого фонд обязуется в соответствии с выбранными вкладчиком пенсионными схемами (вариантами пенсионных схем) при наступлении обстоятельств и с соблюдением условий, определенных в Договоре, выплачивать участникам (участнику) негосударственную пенсию. Вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в установленные сроки. Пенсионные накопления (пенсионная сумма) - средства, отраженные на именном счете участника или солидарном счете участников. Именной (солидарный) пенсионный счет - форма аналитического учета движения пенсионных сумм.
Пенсионное свидетельство (сертификат, полис) - документ, выдаваемый участнику фонда и подтверждающий возникновение у него права на негосударственную (дополнительную) пенсию на условиях заключенного Договора.
В Правилах фонда должны быть регламентированы:
основания для получения негосударственной пенсии. Основаниями для негосударственного (дополнительного) пенсионного обеспечения граждан - участников фонда являются наличие в соответствии с заключенным Договором необходимого страхового либо трудового стажа, достижение установленного пенсионного возраста, наступление инвалидности, а для нетрудоспособных членов семьи кормильца участника фонда - его смерть. Основанием для негосударственного обеспечения отдельных категорий трудящихся может являться длительное выполнение определенной профессиональной деятельности. Отношения, связанные с негосударственным пенсионным обеспечением граждан за счет средств субъектов Республики Казахстан, органов местного самоуправления, предприятий и организаций, регулируются актами, издаваемыми соответствующими органами государственной власти, предприятиями и организациями;


1.3. «Лицензирование деятельности негосударственных
пенсионных фондов и компанией по управлению активами
негосударственных пенсионных фондов»

Лицензирование деятельности НПФ
Основной обязанностью вкладчика является внесение обязательного пенсионного взноса в соответствии с законодательством и пенсионным договором (ст.27.2) Регулярность внесения пенсионного взноса наряду с размером являются для пенсионного фонда важнейшим фактором ,оба этих показателей, учитывая состояние экономики страны в целом .К основным правам вкладчика ,кроме права получать пенсионные выплаты из пенсионного фонда по достижении пенсионного возросла ,относится право выбора накопительного пенсионного фонда, право перевода своих пенсионных накоплений из одного пенсионного фонда в другой. Отличаются размеры пени как в случае не своевременной оплаты взносов вкладчиком ,так и в случае просрочки пенсионным фондом пенсионных выплат, различными могут быть накопления из одного фонда в другой, условия выплаты пенсий при выезде за пределы РК и т.д. Зачастую в договоре о пенсионном обеспечении либо отдельным пунктом будет оговорено ,либо надо будет отдельно расписаться в графе "С правилами фонда ознакомлен "Правила негосударственного накопительного пенсионного фонда это документ в соответствии с Основными требованиями к Правилами НПФ, утвержденными Национальным пенсионным агентством Министерства труда и социальной защиты населения РК, определяющий права и обязанности пенсионного фонда, его вкладчиков и получателей. Правила каждого пенсионного фонда утверждаются пенсионным агентством в процессе лицензирования фонда. В правилах фонда обязательно должны быть отражены следующие условия:
наименование и реквизиты фонда
порядок заключения пенсионный договоров
порядок изменения или прекращения действия пенсионных договоров
порядок осуществления пенсионных взносов и выплат
ответственность по обязательствам фонда перед вкладчиками и получателями
информирование вкладчика/получателя о состоянии пенсионных накоплений из одного фонда в другой
условия перевода пенсионных накоплений из одного фонда в другой
иные отношения правоотношений между фондом ,вкладчиком и получателем и т.д.
Относительно недоверия к негосударственным пенсионным фондам со стороны вкладчиков. Это не доверие базируется на незнании Закона ,на отсутствии разъяснительной работы и на недоброй памяти трастовых компаний.
Во-первых, Законом "О пенсионном обеспечении в РК" предусмотрена серьезная процедура лицензирования, которая отражена в "Положении о лицензировании деятельности накопительных пенсионных фондов по привлечению пенсионных выплат", утвержденном постановлением Правительства РК № 1396 от 30.09.97г.,и приказах Национального пенсионного агентства №9-12 от 09.10.97г. и №31-II от 05.12.97г., изданных в соответствии с этим положением. Основные положения этих документов гласят, что:
1. Лицензирование деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат производится в целях государственного регулирования и контроля за деятельностью накопительных пенсионных фондов(далее -Лицензиат)
2. Деятельность лицензиата не совмещается с иной предпринимательской деятельностью, кроме случаев предусмотренных законодательством РК
3. Учредителями и акционерами открытого накопительного пенсионного фонда могут быть юридические и физические лица, являющиеся резидентами РК. Учредителями и акционерами корпоративного накопительного пенсионного фонда могут быть юридические лица РК, при этом у открытого пенсионного фонда ни один из учредителей не может прямо или косвенно владеть и/или управлять более чем 25% акций фонда с правом голоса.
4. Не могут быть учредителями пенсионного фонда государственные предприятия и предприятия с пакетом акций или долей государства, за исключением случаев ,разрешенных лицензиаром.
5. Пенсионный фонд обязан согласовать с лицензиаром кандидатуры руководящих работников фонда.
6. Уставной капитал фонда должен быть сформирован исключительно денежными средствами за счет источников ,в размере 10 млн.тенге - для корпоративных пенсионных фондов, 55 млн. тенге -для открытых пенсионных фондов и на момент лицензирования уставной капитал должен быть полностью оплачен.
Для получения лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных выплат лицензиат предоставляет лицензиару следующие документы:
заявление по форме согласно законодательству о лицензировании
копию свидетельства о регистрации в качестве юридического лица
копии учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями ,прошитые и нотариально заверенные
документы, подтверждающие квалифицированные требования ,предъявляемые к лицензиату
финансовые документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора и формирование уставного капитала
правила пенсионного фонда, утвержденным его высшим органом
экономическое обоснование деятельности пенсионного фонда(бизнес-план)
разработанные документы ,регламентирующие организацию деятельности фонда
фонд должен подтвердить наличие помещения ,компьютеров ,телекоммуникационного оборудования и программно-технических средств.
Учетную политику согласно стандарта бухгалтерского учета №1
копию кастодиального договора ,заключенного с банком кастодианом
копию договора на управление пенсионными активами
состав органов управления и штатное расписание фонда с указанием Ф.И.О. даты и номера приказа назначение
положение о подразделениях и должностные инструкции специалистов
Сведения об учредителях юридических лицах, которые включают:
копию свидетельства о регистрации
копию статической карточки
нотариально заверенные копии Устава и Упредительно договора
полную готовую финансовую отчетность за последний завершенный год
бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату.
Сведения об учредителях - физических лицах, которые включают:
- анкетные данные
- декларацию о доходах и имуществе за последний год, заверенную органами налоговой службы.
При этом должностные лица фонда ,подписавшие документы, изготовленные для получения лицензии, несут установленную законодательством ответственность за достоверность сведений, содержащихся в этих документах.
Кроме процедур лицензирования гарантий по обеспечению сохранности, доходности и возвратности пенсионных накоплений обеспечиваются также следующими мерами:
лицензированием деятельности компаний по управлению пенсионными активами и установлением пруденциальных нормативов деятельности компаний
установлением требований хранения денежных средств фондами исключительно в уполномоченных банках-кастодианах, имеющих соответствующую лицензию
размещением пенсионных активов на депозиты минимум трех банков, неаффилированных друг с другом и с банком кастодианом.
ведения раздельного учета собственных средств и пенсионных активов накопительных пенсионных фондов, а также установлением контроля за их целевым размещением
установлением национальной комиссией РК по ценным бумагам требований к компаниям по управлению пенсионными активами по диверсификации и снижению риска при размещении пенсионных активов.
введением ограничений на размеры комиссионных вознаграждений ,выплачиваемых накопительным пенсионным фондом и компаниям по управлению пенсионными активами
обязательностью проведения аудиторских проверок годовых финансовых отчетов накопительных пенсионных фондов
регулярной финансовой и статистической отчетностью накопительных пенсионных фондов и компаний по управлению пенсионными активами перед соответствующими государственными органами (НПА,НКБЦ) в установленном порядке
предоставлением получателю возможности переводить свои пенсионные накопления из одного пенсионного фонда в другой не чаще 2 раза в год и быть информированными о состоянии индивидуального пенсионного счета
страхованием пенсионных накоплений и д.р. мерами
Дополнительно к этим мерам ,также в целях защиты прав и интересов вкладчиков пенсионных фондов, компаниям по управлению пенсионными активами Законом запрещается:
выпускать иные виды ценных бумаг, кроме акций
привлекать заемные средства от банков на срок ,превышающий три месяца, в размере не более размера собственного капитала
приобретать ценные бумаги аффинированных лиц и совершать иные сделки с аффинированными лицами
предоставлять займы любыми способами
продавать ценные бумаги ,входящие в состав пенсионных активов ,на условиях обязательства их обратной покупки
приобретать любые ценные бумаги по марже
заключать договоры о продаже ценных бумаг, которые принадлежат негосударственному накопительному фонду ,а также договоры на покупку ценных бумаг, не являющихся эмиссионными
выдавать поручительства и гарантии любого рода ,совершать залоговые сделки с пенсионными активами.
публиковать информацию, содержащую гарантию или обещания фондов по инвестициям пенсионных активов
осуществлять деятельность в сфере материального производства и торговли иным имуществом ,кроме ценных бумаг и финансовых инструментов.
В случае нарушения законодательства профессиональными участниками рынка пенсионных услуг соответствующие контрольные государственные органы вправе применять следующие меря воздействия:
дать обязательное для исполнения письменное предписание об устранении выявленных недостатков в установленные сроки
ставить вопрос перед акционерами об отстранении руководящих работников пенсионного фонда или компании от должности
налагать и взыскивать штрафы в порядке, установленном законодательством
приостанавливать либо отзывать лицензию.
Эти перечисленные меры позволяют нам рассчитывать на сохранность и рост накоплений и возможность получения пенсии для достойной старости.
Деятельность по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат лицензируется уполномоченным органом в установленном порядке. Порядок лицензирования деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат накопительного пенсионного фонда определяется законодательством "О лицензировании". Уполномоченный орган вправе приостановить действие лицензии на деятельности на деятельность накопительного пенсионного фонда на срок до шести месяцев по любому из следующих оснований.
1) недостоверности информации, на основании которой была выдана лицензия
2) задержки начала деятельности накопительного пенсионного фонда на срок более года с момента выдачи лицензии
3) систематического ( три и более в течение 12 последовательных календарных месяцев) невыполнения или ненадлежащего выполнения накопительным пенсионным фондом обязательств по пенсионным договорам
3-1) систематического ( три и более случаев в течение 12 последовательных календарных месяцев) нарушения установленных лицензиаром нормативов и других обязательных к исполнению накопительным фондом норм и лимитов
4)нарушения законодательных актов РК, пенсионных правил накопительного пенсионного фонда и нормативных правовых актов уполномоченного органа либо невыполнения письменных предписаний уполномоченного органа.
5)непредставления или представления заведомо недостоверных отчетности и сведений.
приостановление деятельности лицензии влечет запрет на привлечение новых вкладчиков с сохранением за накопительным пенсионным фондом права осуществления пенсионных выплат по ранее привлеченным вкладчикам, а также инвестирования их пенсионных накоплений через компанию по управлению пенсионными активами.
Принятое уполномоченным органом решение о приостановлении действия лицензий на деятельность накопительного пенсионного фонда, а также публикуется в печатных средствах массовой информации. Не устранение в установленный срок уполномоченным органом причин, по которым приостановлено действие лицензии, является основание для ее отзыва.
Положение определяет правила лицензирования деятельности негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению Республики Казахстан.
Органом, уполномоченным на ведение лицензионной деятельности, является комитет по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Министерства труда и социальной защиты.(именуемое в дальнейшем - Комитет.
Под деятельностью негосударственного пенсионного фонда (далее именуется - фонд) понимается некоммерческая деятельность по формированию активов путем привлечения добровольных целевых денежных взносов юридических и физических лиц, передаче этих средств компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов (далее именуется - компания), осуществлению пожизненно или в течение длительного периода регулярных выплат гражданам в денежной форме, а также других действий по выполнению обязательств перед гражданами.
Под деятельностью компании понимается деятельность по размещению активов фонда и управлению ими, осуществляемая компанией на основании договора об управлении активами фонда. Указанный вид деятельности осуществляет компания, несущая имущественную ответственность за сохранность активов фонда и обеспечение минимального уровня рентабельности их размещения, установленного договором об управлении активами фонда и необходимого для выполнения фондом взятых на себя обязательств.
Для обеспечения выполнения взятых на себя обязательств фонды и компании обязаны соблюдать правила инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов, а также экономические нормативы, устанавливаемые Комитетом по согласованию с Министерством финансов РК и Комиссией по ценным бумагам.
Для получения лицензии фонд (компания) представляет в Комитет
а) заявление о выдаче лицензии с указанием наименования юридического лица, его организационно-правовой формы, юридического адреса, номера расчетного счета и наименования соответствующего банка, вида лицензируемой деятельности, срока действия лицензии;
б) копии учредительных документов (с предъявлением оригиналов, в случае если они не заверены нотариусом);
в) копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
г) документы, подтверждающие оплату уставного фонда (капитала), - справку соответствующего банка, акты приема - передачи имущества;
д) справку о постановке на учет в налоговом органе;
е) документ, подтверждающий оплату рассмотрения заявления о выдаче лицензии;
ж) документ о назначении (избрании) на должность руководителя фонда (компании), главного бухгалтера, их паспортные данные и другие сведения о них.
7. Фонд, помимо документов, должен дополнительно представить в Комитет:
бухгалтерский баланс с приложением отчета о финансовых результатах и их использовании по состоянию на последнюю отчетную дату перед представлением документов для получения лицензии (для действующего фонда);
правила фонда (в двух экземплярах) - документ, утвержденный высшим органом управления фондом и определяющий права и обязанности фонда, юридических и физических лиц, перечисляющих в него целевые денежные взносы, и физических лиц, в пользу которых эти взносы перечисляются, порядок ведения именных счетов, а также предлагаемые фондом варианты порядка и условий внесения целевых денежных взносов и осуществления выплат;
экономическое обоснование, включающее в себя справку с указанием предполагаемого количества юридических и физических лиц, перечисляющих целевые денежные взносы, и физических лиц, в пользу которых взносы перечисляются, предполагаемые объемы целевых денежных взносов и выплат (на первые 2 года деятельности), а также расчеты, подтверждающие принимаемые фондом обязательства по каждому из вариантов порядка и условий внесения целевых денежных взносов и осуществления выплат с приложением методики расчета и используемых в расчетах исходных данных;
копию договора между фондом и компанией, в котором должны быть зафиксированы имущественная ответственность компании и ее обязательства по сохранению активов фонда и получению инвестиционного дохода, достаточного для обеспечения обязательств фонда по дополнительному пенсионному обеспечению граждан.
Все указанные документы должны быть прошиты, пронумерованы, удостоверены подписью руководителя высшего органа управления фондом и скреплены печатью фонда.
Фонд также представляет в Комитет заключение независимого аудитора по бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и их использовании (для фондов, осуществляющих деятельность в течение не менее чем трех месяцев со дня государственной регистрации).
Компания помимо документов, перечисленных должна дополнительно представить в Комитет:
план управления активами фонда (на первые 2 года деятельности), предусматривающий объем этих активов и направления их инвестирования (в государственные ценные бумаги, акции и облигации предприятий, недвижимость и другие направления);
копию полученной в установленном порядке лицензии на осуществление деятельности, предусмотренной планом управления активами фонда;
расчет собственных средств;
бухгалтерский баланс компании с приложением отчета о финансовых результатах по состоянию на последнюю отчетную дату перед представлением документов для получения лицензии (для действующей компании).
Все перечисленные документы должны быть прошиты,
пронумерованы, удостоверены подписью руководителя высшего органа управления компанией и скреплены печатью компании.
Компания также представляет в Комитет заключение независимого аудитора по бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и их использовании.
Требовать от заявителя представления других не предусмотренных настоящим Положением документов запрещается.
Все документы, представленные для получения лицензии, регистрируются в Комитет.
Комитет принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии в течение 30 дней со дня получения заявления о выдаче лицензии и необходимых документов.
Уведомление об отказе в выдаче лицензии представляется заявителю в письменной форме в 3-дневный срок после принятия соответствующего решения с указанием причин отказа.
Основанием для отказа в выдаче лицензии является:
наличие в документах, представленных заявителем, недостоверной или искаженной информации;
отрицательное экспертное заключение, установившее несоответствие условиям, необходимым для осуществления данного вида деятельности.
Лицензия выдается после представления заявителем документа, подтверждающего ее оплату.
В случае если лицензируемый вид деятельности осуществляется филиалами и представительствами фонда (компании), одновременно с лицензией выдаются ее заверенные копии с указанием местоположения каждого филиала и представительства. Копии лицензии регистрируются в Комитете.
При получении лицензии один экземпляр правил фонда с отметкой Комитет возвращается фонду. Другие документы не возвращаются.
Лицензия оформляется на типовом бланке, утверждаемом Министерством экономики РК.
Бланки лицензий имеют степень защищенности на уровне ценной бумаги на предъявителя. Они являются документами строгой отчетности, имеют учетную серию и номер. Приобретение, учет и хранение бланков лицензий осуществляет Комитет.
Лицензия выдается на срок не менее трех лет. Лицензии могут выдаваться на срок до трех лет по заявлению фонда (компании), обратившегося за ее получением.
В случае реорганизации, изменения наименования юридического лица или его юридического адреса, утраты лицензии фонд (компания) обязан в 15-дневный срок подать заявление о переоформлении лицензии. Переоформление лицензии производится в порядке, установленном для ее получения.
До переоформления лицензии фонд (компания) осуществляет деятельность на основании ранее выданной лицензии, в случае утраты лицензии - на основании временного разрешения, выдаваемого Комитетом.
При ликвидации фонда (компании) выданная лицензия теряет юридическую силу.
Комитет приостанавливает действие лицензии или аннулирует ее в случае:
представления владельцем лицензии соответствующего заявления;
обнаружения недостоверных данных в документах, представленных для получения лицензии;
нарушения фондом (компанией) условий действия лицензии;
невыполнения фондом (компанией) предписаний и распоряжений государственных органов или приостановления этими органами деятельности фонда (компании) в соответствии с законодательством РК.
ликвидации фонда (компании).
В случае изменения обстоятельств, повлекших за собой приостановление действия лицензии, действие лицензии может быть возобновлено.
Лицензия считается возобновленной после принятия соответствующего решения, о котором не позднее чем в 3-дневный срок со дня принятия она письменно информирует фонд (компанию) и органы Государственной налоговой службы РК.
В случае принятия Комитетом решения о приостановлении действия лицензии или о ее аннулировании фонд (компания) выполняет свои обязательства по ранее заключенным договорам, связанным с деятельностью, на осуществление которой выдана лицензия, до истечения срока действия этих договоров.
Комитет ведет реестр выданных, зарегистрированных, приостановленных и аннулированных лицензий.
Комитет осуществляет контроль за соблюдением фондом (компанией) условий, предусмотренных лицензией.
Фонд (компания) имеет право обжаловать решения и действия Комитета в суде































ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ КАЗАХСТАНА
(НА ПРИМЕРЕ НПФ НАРОДНОГО БАНКА КАЗАХСТАНА)

2.1. Накопительные пенсионные фонды и их принципы работы
При солидарной пенсионной системе, которая была единственной системой, действовавшей в Казахстане до 1998 года, пенсии выплачивались за счет пенсионных взносов, отчисляемых предприятием за своих работников .При такой системе, особенно, есть вероятность, что объем отчисляемых взносов меньше чем количество средств, требуемых государству на выплату пенсий .Это проблема, особенно обостряющаяся в моменты кризиса, когда повышается уровень безработицы, явилась одной из причин введения новой накопительной пенсионной системы.
Другим существенным поводом изменения системы явилось, то, что в Казахстане ежегодно наблюдается снижение количества работающего населения, кроме того, в дальнейшем ожидается продолжение снижения рождаемости. Это означает, что число людей, имеющих право на пенсию, увеличится, а количество работающих, за которых начисляются пенсионные взносы, станет меньше. Солидарная система не в состоянии справиться с такой ситуацией и обеспечить бесперебойную выплату пенсий.
При накопительной системе, которая начала действовать в РК с 1998 г., каждый копит свою пенсию индивидуально, перечисляя взносы со своего дохода, и пенсионные накопления являются его собственностью. Таким образом, пенсия не будет зависеть от количества работающих на момент вашего выхода на пенсию, а будет выплачиваться с вашего индивидуального пенсионного счета. В накопительной системе на ваши взносы будут так же начисляться проценты (инвестиционный доход), которые обеспечивают более быстрый рост накоплений и защиту их от инфляции. Каким образом необходимо позаботится о своем пенсионном обеспечении?
Для того чтобы быть уверенным ,что вы правильно позаботились о своем пенсионном обеспечении, вам надо предпринять следующие важные шаги:
1. Получить социальный индивидуальный код.
2. Выбрать накопительный пенсионный фонд и заключить с ним договор
3. Регулярно перечислять обязательные пенсионные взносы со всех видов полученного дохода
4. Следить за состоянием своих пенсионных накоплений на основании выписок с вашего индивидуального пенсионного счета, которые фонд обязан предоставить бесплатно один раз в год (или которые можно получить за небольшую плату по требованию).
Вот 4 шага, сделав которые вы можете быть уверены, что вы самостоятельно заботитесь о своем пенсионном обеспечении и ваши накопления под контролем.
СИК-социальный индивидуальный код- ваш уникальный номер. Он состоит из 16 цифр и латинских букв и вычисляется по специальному алгоритму на основании ваших фамилии, имени, отчества и даты рождения. Таким образом, СИК является вашим личным идентификатором в системе пенсионного обеспечения.
Нельзя путать СИК с номером индивидуального пенсионного счета. Номер счета может меняться , например при переводе ваших накоплений из одного в накопительного фонда в другой , в то время как СИК присваивается однажды и не должен меняться на протяжении вашей жизни. СИК предназначен для избежания ошибок и неточностей при перечислении вами пенсионных взносов ,а также для получения пенсии. Несмотря на то, что сами ваши взносы в любом случае не потеряются ,могут возникнуть спорные ситуации, например связанные с наличием однофамильцев .Наличие СИКа содержит не только фамилию, имя и отчество, но и дату рождения ,то вероятность совпадения вашего кода с чьим-либо практически отсутствует.
Если вы работаете на предприятии, то о присвоении вам СИКа должна позаботиться бухгалтерия вашего предприятия. Бухгалтерия же должна выдать вам свидетельство о присвоенном социальном индивидуальном коде. Если вы занимаетесь частным бизнесом ,попросту являетесь само занятым, то вы получите СИК самостоятельно, обратившись в свое районное (городское) отделение Государственного центра по выплате пенсий. Если вы решили поменять работу .то это не значит ,что на новом месте вам нужно получать новый СИК.Вы просто предъявите свидетельство о присвоенном вам СИКе в бухгалтерию по новому мету работы.

Принципы работы накопительных пенсионных фондов
Для того чтобы правильно выбрать пенсионный фонд, надо, прежде всего, знать некоторые основные принципы, по которым работают накопительные пенсионные фонды в накопительной пенсионной системе.
Пенсионный фонд центрально звено в системе ,состоящей из трех частей. Фонд ведет работу с вкладчиками, осуществляет сбор обязательных и добровольных пенсионных взносов ,заключает пенсионные договора ,ведет индивидуальный учет по пенсионным счетам, отчитывается перед своими вкладчиками и государственными органами, а также осуществляет пенсионные выплаты получателям. Фонд должен заключить договор с компанией по управлению пенсионными активами и банком-кастодианом.
Компания по управлению пенсионными активами (КУПА) - это второе не менее важное звено схемы , по которой работает накопительная пенсионная система .КУПА изучает возможности инвестирования активов пенсионного фонда , вместе с фондом разрабатывает инвестиционную компанию политику решение о приобретении активов в пределах , разрешенных Национальной комиссией по ценным бумагам. КУПА должна регулярно отчитываться о своей деятельности перед накопительным пенсионным фондом и Национальной комиссией по ценным бумагам и публиковать информацию о совей деятельности в средствах массовой информации. Кроме того ,КУПА отвечает за определение правильной рыночной стоимости активов фонда на коней каждого рабочего дня.
Банк-кастодиан - это третье звено накопительной пенсионной системы. Банк-кастодиан - это банк-хранитель, который оказывает услуги пенсионному фонду по ответственному хранению и учету вверенных ценных бумаг и денег клиентов. Кроме того, этот банк в соответствии с инструкциями управляющей компании, участвует в торгах и инвестирует активы фонда. Каждая из этих трех организаций должна быть юридически независима от другой и не иметь общих учредителей, что предусмотрено законом для обеспечения большей безопасности средств вкладчиков и невозможности использования этих средств не по назначению. Это условие является одним из основных встроенных непосед в накопительную систему механизмов защиты ,которые подробней будут раскрыты в следующих вопросах. В соей деятельности по отношению друг к другу накопительный пенсионный фонд, КУПА и банк-кастодиан руководствуются положениями трехстороннего кастодиального договора, в котором подробно оговариваются права и обязанности каждой из сторон и все возникающие правоотношения.
Если КУПА неудовлетворительно выполняет свои функции и инвестиционный доход, по мнению пенсионного фонда, мог бы быть больше ,фонд в любой момент имеет право инициировать расторжение ранее заключенного договора с КУПА. Фонд также может поменять и банк-кастодиан в случае его неудовлетворенности его деятельностью.
Наличие нескольких накопительных пенсионных фондов делает пенсионную систему более сильной и конкурентно способной ,так как у вкладчиков появляется возможность выбора, какому фонду доверить накопление совей пенсии. Поскольку активы различных фондов получают и различный инвестиционный доход ( проценты) на свои пенсионные отчисления.
В накопительную пенсионную систему встроен механизм, защищающий ваши накопления, гарантирующий надежность системы и подведенный под законодательную базу.
Первой ступенью является механизм защиты накопительной пенсионной системы строгий надзор государства за ее работой. Правительством РК был определен ряд институтов, осуществляющих надзор за накопительной системой.
Комитет по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов (КРДНПФ) осуществляет выдачу лицензий и надзор за пенсионными фондами. В случаях не правомерных действий, совершаемых пенсионным фондом, КРДНПФ может приостановить свою деятельность или отозвать лицензию фонда.
Национальная комиссия по ценным бумагам (НКЦБ) осуществляет выдачу лицензий и контроль за работой компаний по управлению пенсионами активами, а также банков-кастодианов. Кроме НКЦБ работа банков-кастодианов контролируется Национальным банком РК.
Государственный центр по выплате пенсий несет ответственность за сбор взносов и перераспределение их в соответствующие пенсионные фонды, а также за присвоение индивидуального социального кода каждому работнику. ГЦВП также начисляет и выплачивает пенсии сегодняшним и будущим пенсионерам.
Для получения лицензий существует достаточно жесткие условия. Необходимо отметить ,что в случаях банкротства фонда или его ликвидации, пенсионные активы (т.е. ваши накопления) не идут на покрытие долгов фонда, а присоединяются к другому фонду ,откуда вкладчики могут перевести их по желанию в любой фонд по своему выбору.
Второй ступенью механизма защиты накопительной пенсионной системы служит узаконенная юридическая независимость пенсионного фонда, компании по управлению пенсионными активами (КУПА) и банка-кастодиана, которая введена специально для обеспечения сохранности ваших пенсионных накоплений до тех пор, пока вы не достигните пенсионного возраста. Для обеспечения защиты пенсионных накоплений вкладчиков законодательством предусмотрены меры на случай банкротства накопительного пенсионного фонда, КУПА и банка-кастодиана. В соответствии с законом "О пенсионном обеспечении в РК", пенсионный фонд ведет раздельный учет собственных средств и пенсионных активов вкладчиков.
Таким образом, банкротство накопительного пенсионного фонда не отразится на ваших накоплениях: по закону на пенсионные не может быть обращено взыскание кредиторов фонда, и ваши деньги ни при каких условиях не могут быть использованы для уплаты по долгам фонда.
В соответствии с законодательством, реорганизация фонда проводится только с разрешения Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов после того, как решится вопрос о судьбе пенсионных активов.
В случае реорганизации накопительного пенсионного фонда в форме присоединения его к другому накопительному пенсионному фонду, вкладчикам представляется возможность перевести свои пенсионные накопления в любой фонд по их выбору. Если же вкладчик не определится с выбором фонда в установленные сроки, его накопления переводятся в присоединяющий фонд.
в случае ликвидации накопительного пенсионного фонда каждому вкладчику также предоставляется возможность перевести свои накопления в любой фонд по выбору. Если же вкладчик не сделает выбор в установленные сроки, все его накопления будут переведены в ГНПФ. Однако дальнейшее право выбора накопительного пенсионного фонда по -прежнему останется за вкладчиком.
Третьей ступенью механизма накопительной пенсионной системы является строгое определение государством списка финансовых инструментов (т.е. ценных бумаг, акций, облигаций),в которые могут вкладываться ваши пенсионные отчисления. Среди них только самые надежные и те, риск по которым минимален.
Национальной комиссией по ценным бумагам приняты инструкции о том, каким образом могут быть инвестированы активы пенсионного фонда. Эти инструменты различны для пенсионного фонда и частных фондов.
Активы ГНПФ могут инвестироваться в следующие финансовые инструменты:
1.Государственные ценные бумаги РК ,в том числе выпущенные в соответствии с законодательством других стран.
2. Ценные бумаги следующих международных финансовых организаций ( не более 10% активов):
Международный банк реконструкции и развития
Европейский банк реконструкции и развития
Межамериканский банк развития
Банк международных расчетов
Азиатский банк развития
Африканский банк развития
Международная финансовая корпорация
Исламский банк развития
3.Банковские депозитные сертификаты РК и депозиты в банках второго уровня ( не более 40% активов пенсионных фондов)
Правила инвестирования для частных пенсионных фондов несколько отлучаются .Кроме вышеперечисленных финансовых инструментов ,разрешенных для инвестиции активов ГНПФ, не более 30% активов частных фондов могут инвестироваться в негосударственные ( корпоративные ) ценные бумаги организаций РК, т.е. в акции так называемых предприятий - "голубых фишек" или крупных промышленных предприятий, ценные бумаги которые включены в официальный список Казахстанской фондовой биржи по категории "А".
Акция или облигация категория "А" соответствуют международным бухгалтерским стандартам, подвергаются регулярным аудиторским проверкам, проводимым общепризнанной фирмой по бухгалтерскому учету и соответствует определенным требованиям по минимальному капиталу. Таким образом ,пенсионным фондам не разрешается инвестировать ,средства в акции или облигации небольших компаний или тех ,чьи финансовые отчеты не подготовлены должным образом.
У каждого вкладчика накопительной пенсионной системы существуют права ,установленные законом.
Выбор фонда
Каждый работ имеет право самостоятельно выбрать накопительный пенсионный фонд. Работодатель не должен влиять на решение своего сотрудника, а тем более заставлять его вносить пенсионные взносы в какой -либо то ни было пенсионный фонд. Если вы не определились с выбором фонда, то ваши 10%-ые пенсионные отчисления будут автоматически перечислять в ГНПФ. Каждый работник имеет право не более двух раз в год по своему желанию менять накопительный пенсионный фонд. В этом случае все накопления переводятся из предыдущего фонда во вновь выбранный.
Для осуществления перевода пенсионных накоплений необходимо сначала заключить пенсионный договор с новым накопительным фондом ,а затем написать заявление в прежний НПФ о переводе пенсионных накоплений. В заявлении следует указать реквизиты нового пенсионного фонда и новый номер индивидуального пенсионного счета.
Право на получение информации. Ваш пенсионный фонд должен не реже одного раза в год бесплатно информировать вас о состоянии ваших пенсионных накоплений. Выписка с вашего индивидуального пенсионного счета должна прийти на ваш рабочий или домашний адрес. Кроме того ,вы имеете право дополнительно, по первому требованию ,получать информацию о своих накоплениях от фонда за небольшую плату. Размер платы не должен превышать реальной стоимости затрат на производство выписки.
Вы имеете право получать информацию об учредителях (акционерах) вашего накопительного пенсионного фонда ,а также компании по управлению пенсионными активами и банка-кастодиана в объеме ,установленном уполномоченным органом.
Право выдачи пенсионных накоплений по наследству .В соответствии законодательством РК вкладчик /получатель накопительного пенсионного фонда имеет право завещать свои пенсионные накопления.
У вас есть право изъять свои пенсионные накопления в случае, если вы выезжаете из РК в другую страну на постоянное место жительства. Для этого необходимо предоставить в накопительный пенсионный фонд документ. Подтверждающий факт переезда ,после чего вы можете получить свои пенсионные накопления. Помимо 10-%ых обязательных пенсионных взносов ,каждый работник имеет право вносить часть своего заработка в накопительный пенсионный фонд в виде добровольных взносов. В ваших взаимоотношениях с накопительным фондом могут возникнуть конфликтные ситуации. В этом случае по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов. В случае возможности урегулирования ситуации этой организацией споры могут быть рассмотрены судами РК.
Для того чтобы выбрать накопительный пенсионный фонд и стать его вкладчиком ,необходимо сделать следующие шаги:
Для того чтобы выбрать накопительный фонд, частный или государственный. Сейчас в Казахстане существует 14 негосударственных фондов и 1 государственный пенсионный фонд.
На выбор фонда могут оказать влияние следующие факторы:
Кто является учредителем пенсионного фонда?
Каков опыт работы у пенсионного фонда?
Как долго он существует ,и сколько вкладчиков уже присоединилось к нему?
Каков кадровый состав специалистов фонда?
Какая компания управляет пенсионными активами фонда? (это важно знать, потому что эта компания будет принимать решения об инвестировании ваших денег).
Какой банк является кастодианом для данного фонда? (Этот банк будет нести ответственность непосредственно за физическое хранение ваших накоплений).
Работа фонда:
Каким образом инвестированы средства, находящиеся в пенсионном фонде в данный момент?
Какой инвестиционный доход их вкладчиков будет отличаться .Если прежний уровень инвестиционного дохода в фонде был очень высок ,нет никаких гарантий, что в будущем он останется на том же высоком уровне. И наоборот, низкий показатель в прошлом не означает ,что в бедующем он не будет так же невелик. Таким образом ,не всегда, стоит ориентироваться только на доходность фонда. Лучше заглянуть в его "инвестиционный портфель", т.е. узнать ,в какие ценные бумаги ,на каких условиях и под какие проценты инвестируются пенсионные вклады наибольшее доверие вызывает тот фонд, который размещает пенсионные вклады в различные ценные бумаги с высокой скоростью, средней и низкой доходностью.
Кроме того, выбирая накопительный пенсионный фонд, можно поинтересоваться ,какая компьютерная программа им используется ,каково техническое оснащение фонда (модели компьютеров ,наличие сервера).Все это поможет вам определить ,насколько точно обрабатывается информация о поступлении пенсионных взносов, об инвестиционном доходе ,выплатах и т.д.
Ответы на вопросы можно из финансовых отчетов фондов, в обязательном порядке публикуемых ежегодно в прессе.
Если вы выбрали фонд ,в который хотите перечислять свои взносы, для того чтобы оформить свои отношения с фонд официально, вам надо подписать пенсионный договор.
«НПФ НБК», получает комиссионный вознаграждения в размере не свыше предельной величины ,устанавливаемой законодательством РК.
А также обращается в налоговые органы по поводу неисполнения обязательств по обязательным пенсионным взносам Вкладчиком.
Фонд получает плату за выдаваемую Вкладчику Учетную книжку вкладчика согласно тарифам «НПФ НБК», утвержденными тарифами фонда, получать плату за дополнительные услуги, оказываемые вкладчику. Фонд также обязан принимать обязательные пенсионные взносы, формировать пенсионные накопления вкладчика и хранить пенсионные активы исключительно в уполномоченном банке-кастодиане, осуществляет индивидуальный учет пенсионных накоплений и произведенных ему выплат .
Фонд заключает договор с компанией по управлению пенсионными активами на инвестиционное управление пенсионными активами, с начислением инвестиционного дохода на пенсионные накопления вкладчика.
Фонд:
обязан ознакомить вкладчика с тарифами фонда и уведомлять об изменении тарифов, посредством объявлений в местах обслуживания, а также предоставлять информацию о состоянии пенсионных накоплениях 1 раз в год с отметкой в учетной книжке вкладчика за счет средств фонда.
проинформировать о предстоящей реорганизации или ликвидации путем письменного уведомления заказным письмом в течение 2-х недель со дня получения разрешения Агентства на реорганизацию, в течение 10-ти дней- на ликвидацию
фонд обязан по заявлению вкладчика на всю сумму пенсионных накоплений ,находящуюся на индивидуальном пенсионном счете ,перевести в другой пенсионный накопительный пенсионный фонд в течение 7-ми банковских дней с момента поступления заявления ( семь банковских дней считают рабочий день Национального банка РК с 09 часов до 18 часов Алматинского времени.
осуществлять производство пенсионных выплат после отдачи заявления при достижении пенсионного возраста и в иных случаях в соответствии с требованиями ,установленными законодательством РК, в случае смерти вкладчика выплачивается сумма пенсионных накоплений ,находящаяся на индивидуальном счете, за счет средств вкладчика, выплата суммы пенсионных накоплений производится путем перевода денег на счет в банке, указанный наследником.
Фонд обязан осуществлять аудиторские проверки своей деятельности по данным годовых финансовых отчетах.
Вкладчику после заключения настоящего договора выдается Учетная книжка, удостоверяющая имущественное право на пенсионные накопления. Вкладчик имеет право получать информацию, обжаловать ее. Вкладчик пенсионного фонда обязан: вносить обязательные пенсионные взносы в соответствии с законодательством РК и настоящим договором ,с момента подписания его сторонами, сообщать фонду в течение 10 дней об изменения влияющих на выполнение обязательств со стороны Фонда т.е. изменение Ф.И.О., места жительства, т.д. В течение трех дней после подписания настоящего договора с НПФ НБК, вкладчик должен сообщить своему работодателю о дате подписания настоящего Договора ,номере индивидуального пенсионного счета и реквизитах Фонда, а также передать третий экземпляр настоящего договора.
Существует порядок осуществления пенсионных взносов и выплат. Обязательные пенсионные взносы по настоящему договору вносятся вкладчиком ежемесячно.
За не исполнение или не надлежащее исполнение обязательств ,принятых по настоящему Договору стороны несут ответственность в порядке и на условиях, указанных в настоящем договоре. В случае просрочки пенсионных выплат, выдачи или перевода Фонд обязан уплатить пеню в пользу Вкладчика из расчета 1,2-кратной ставки рефинансирования ,установленной Национальным банком РК на день уплаты этих суммы .Уплата пени не освобождает фонд от исполнения обязательств по осуществлению фактических пенсионных выплат. Стороны могут в том случае не нести ответственность, при наличии обстоятельств непреодолимой силы, которыми признаются войны, стихийные бедствия, массовые беспорядки, объявленные в установленном порядке чрезвычайные ситуации и положения, и которые действуют в местах исполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору и препятствуют их исполнению и не зависят от воли сторон. За отказ в предоставлении информации Вкладчику о состоянии пенсионных накоплениях фонд несет ответственность виде штрафа , за в размере 1-ого минимального расчетного показателя ,установленным законодательным актом на момент штрафа за каждый факт, отказа.
Порядок и условия изменения и расторжения Договора. Настоящий договора может быть изменен по взаимному согласию Сторон в письменном виде только по тем позициям, которые не определены законодательством РК и только по тем позициям, дополнения к которым не противоречат законодательству РК.
Изменения и дополнения к настоящему договору, затрагивающие права вкладчика, действительны только при наличии письменного согласия вкладчика. Несвоевременное внесение или прекращение внесения обязательных пенсионных взносов не в соответствии с настоящим договором не является причиной расторжения настоящего договора фондом.
Договор «НПФ НБК» составляется в трех экземплярах на русском языке. По одному экземпляру находится у каждой из Сторон, третий экземпляр, у работодателя ,производящего исчисление пенсионных взносов.
Надо связаться с представителем пенсионного фонда или обратиться в пенсионное отделение. Большинство фондов имеют свои региональные отделения во многих городах Казахстана. Перед тем как подписать пенсионный договор, обратитесь за разъяснениями по всем непонятным вопросам к представителям фонда. Договор подписывается в трех экземплярах. После подписания договора одна копия остается у вас. Вторая копия договора должна быть отправлена вашему работодателю. Только после будут перечислять в выбранный вами фонд. Третий экземпляр договора остается в фонде.
После того, как ваши пенсионные отчисления начнут поступать на ваш индивидуальный счет, обязательно следите за состоянием ваших пенсионных накоплений. Внимательно проверяйте информацию ,указанную в выписках из вашего индивидуального счета. Ваш фонд обязан присылать вам такую выписку на ваш рабочий и домашний адрес не реже одного раза в год бесплатно. В выписке должны быть отражены все ваши взносы ,заработанный пенсионный доход, а также общая сумма пенсионных накоплений. Кроме того, вы имеете право получать информацию о состоянии вашего индивидуального пенсионного счета в фонде по первому требованию за небольшую плату. Размер не должен превышать реальных затрат фонда на производство выписки. В случае отказа фонда предоставить вам информацию по вашему пенсионному счету ,вы можете обратиться в Комитет по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов. Вы можете перечислять взносы только в один накопительный фонд пенсионный фонд. Однако, в соответствии с правами вкладчиков накопительный пенсионной системы ,вы можете переводить свои накопления из одного фонда в другой, но не более двух раз в год.
Помимо обязательных пенсионных взносов вы имеете право производить добровольные пенсионные взносы. вы можете вносить из самостоятельно, или же ваш работодатель может перечислять эти взносы от вашего имени. Добровольные пенсионные взносы - это очень эффективный путь сбережения денег с точки зрения налогообложения ,так как вы не будете платить налоги на сумму взносов при условии, что они не превышают 10-кратного расчетного показателя (если вы осуществляете эти взносы самостоятельно) и 20-кратного расчетного показателя (если добровольные пенсионные взносы за вас осуществляет работодатель).Подоходный налог вы заплатите тогда ,когда начнете получать свои пенсионные накопления в виде пенсии.
Не забывайте ,что чем раньше вы начнете осуществлять добровольные взносы, тем больше средств накопиться на вашем индивидуальном ....