Дипломная работа: Учет валютных операций банка

Содержание

Глава 1. Сущность и место бухгалтерского учета в Республике Казахстан
1.1. Ведение бухгалтерского учета на примере АО «Визит» 13
1.2. Организация и ведение учета валютного и расчетного счетов в банке 16
1.3. Аналитический учет валютных и расчетных операций банка.

Глава 2. Содержание и учет операций на валютном счете, порядок проведения валютных операций, их синтетический учет.
2.1. Содержание и учет операций на расчетном счете, порядок проведения расчетных операций банка, их синтетический учет.
2.2. Покупка и продажа иностранной валюты, порядок совершения операций с наличной иностранной валютной, ведение кассовых операций и хранение ценностей в обменных пунктах.
2.3. Ведение и учет валютных операций с безналичной иностранной валютой.

Глава3. Документальное оформление учета расчетного счета в банке в системе 1С- бухгалтерия.
3.1. Документальное оформление учета валютного счета в банке

Глава 4 . Аудит расчетного и валютного счетов в банке.
4.1. Анализ учета расчетного и валютного счетов в банке.
Целью дипломной работы является отражение особенностей ведения бухгалтерского учета валютных и расчетных операций в АО . В ходе своей работы, считаю необходимым , осветить и ознакомить с историей развития учета расчетного и валютных счетов в банке. Остановиться и рассказать о расчетных операциях, порядке ведения и открытия расчетного и валютных счетов в банке, проведения аудита, а также анализа на примере конкретного предприятия, раскрыть в общих чертах правила применения инструкций к этим счетам, аналитический учет - конкретизировать синтетический учет расчетного и валютного счетов банка
Я считаю, что будет целесообразно построить работу следующим образом:
Дипломная работа будет состоять из трех глав и заключения, каждая из глав будет охватывать основные моменты, на которые я хочу обратить Ваше внимание, а в заключении, я постараюсь указать на основные перспективы развития учета расчетного и валютного счетов банка, высказать свои предложения и рекомендации по совершенствованию деятельности банка в сфере расчетных и валютных отношений. Также одним из самых важных моментов , по-моему мнению, является отражение в дипломной работе проблем, с которыми сталкивается банк в сфере расчетных и валютных отношений, на них я тоже думаю необходимо указать.
Первая глава будет посвящена раскрытию бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики Казахстана в целом, истории ее развития и об изменениях ,происходящих в частности. В ней я хочу показать, что учет расчетного и валютного счета в банке занимает одну из ведущих позиций в развитии Казахстана.
Две следующие главы, будут охватывать два основных направления валютных и расчетных операций - это операции с наличной и безналичной иностранной валютой., расчетов с дебиторами и кредиторами, поставщиками и покупателями, с бюджетом и прочими дебиторами и кредиторами Я попытаюсь рассказать о правилах и принципах совершения валютных и расчетных операций и правильности их отражения в бухгалтерском учете на примере ЗАО «ВИЗИТ».
ЗАО «ВИЗИТ» является одним из первых производителей в Казахстане в xx веке. Его возникновение связанно с организацией склада товарно промышленного отдела, Бродтрита, Средне Восточного откуда транспортировалось готовое пиво в г. Шымкент для реализации в Южно-Казахстанскую область. Дальнейший путь предприятие начало в 1932 году собственного производства безалкогольных напитков. В 1949 году монтаж и ввод в действие германского оборудования по выпуску пива. Затем создание объединения «Юж Каз пиво»
В 1978 году, после ликвидации этого объединения завод безалкогольных напитков вошел в состав Шымкентского БО безалкогольных напитков промышленности.
В 1992 году завод был преобразовании в коллективное предприятие и в
декабре этого же года выведи из состава пиво объединения в качестве самостоятельного коллективного предприятия на базе которого было организованного акционерное общество открытого типа, зарегистрированного в Шымкентской регистрационной палате свидетельством №17832 от 2.02.1993г.
Первая эмиссия акций АО «Визит» зарегистрировано в министерство филиала РК 3.01.1994г. под №393.
Вторая эмиссия была внесена в Государственный регистр Минфина РК 9.12.94г. №333-1. Свидетельством Госкомиссии РК по ценным бумагам от 22.01.96г. под № 03-2-Б1549 оформлена третья эмиссия акций АО «Визит» с уточенной суммой уставного фонда 3 млн. тенге.
После полной реализации госпакета акции АО «Визит» является единственным учредителями своего общества 2.09.04г. завод при образован в З.А.О. Численность работников в ЗАО. «Визит» на 2006г. составляет: 110ч.
ЗАО «Визит» помадится по адресу: г. Шымкент ул. Толе би 11, Тел: 529342 т/факс 544254.
На данный период ЗАО «Визит» является одним из лучших предприятий в Казахстане по производству безалкогольных напитков.
Деятельность ЗАО «Визит» в 2005 году характеризуется значительным ростом всех основных показателей. В основном этот рост связан с проведенной дополнительной реконструкцией производства, вводом новых мощностей по выпуску напитков в ПЗТ бутылках и полным основанием их в отчетном периоде.

1.2. Организация и ведение учета расчетного и валютного счетов в банке
Для того чтобы дать более емкую, подробную характеристику финансово-экономической жизни и деятельности ОАО “Народного банка Казахстана” , я хочу привести основные экономические показатели его деятельности за период 2003 года.
C 2006 года по соглашению с Международной платежной системой Visa International Банк осуществляет выпуск карточек ALTYN-VISA. В республике активно развивается рынок платежных карточек. Народный Банк, занимающий лидирующие позиции на рынке пластиковых карточек, продолжает развивать систему расчетов по локаль¬ной системе платежных карточек ALTYN, увеличи¬вает выпуск карточек EuroCard/MasterCard и Visa.
Общее количество выпущенных в обращение платежных карточек выросло за 2006 год на 37,9% и составило 433,4 тыс. шт. Около половины обращающихся карточек приходится на карточку типа ALTYN, выпуск которой вырос на 26,5%. Общее количество точек платежа по карточкам увеличилось на 54, 8%.
Объем торговых операций по карточкам Народного Банка достиг в 2003 году 569,3 млн. тенге. Объем операций по выдаче наличных денег вырос на 47,6% и составил 13,0 млрд. тенге.
Народный Банк реализует программу развития системы зарплатных карточек. В настоящее время Банк обслуживает сотрудников 1 037 бюджетных и коммерческих организаций по всему Казахстану. Среди них - Канцелярия Премьер - Министра Республики Казахстан, Министерство Финансов Республики Казахстан, Национальный Банк Республики Казахстан, МВД Республики Казахстан, Республиканское Государственное Агентство "Хабар", ЗАО "Казахстанская фондовая биржа", ННК "КазахОйл", РГП "Казахстан Темир Жолы", ТОО "Проктер энд Гэмбл Казахстан", "Шеврон Мунай Газ Инкорпорэйтед" и другие.
Народный Банк является участником Казахстанского Центра межбанковских расчетов и осуществляет проведение платежей через Систему Крупных Платежей и Систему Розничных Платежей. Клиентам также предоставляется возможность конвертации и проведения международных переводов во всех видах иностранных валют в любую страну мира, с использованием международных расчетных систем SWIFT, TELEX.
Платежи осуществляются в течение одного дня. Банк осуществляет оформление паспортов сделок при совершении экспортно-импортных операций.


За 2006 год в Народном Банке открыли новые счета 19 банков, в том числе – 9 зарубежных. На конец 2003 года Народный Банк поддерживал прямые корреспондентские отношения с 86 банками, включая 55 банков-нерезидентов. Для проведения торговых и межбанковских операций иностранными банками были открыты кредитные линии на сумму более 65 млн. долларов США.
Развитие корреспондентских отношений и приток крупных клиентов обусловили рост объема межбанковских переводов по платежным требованиям и поручениям на 20,3% и составил 565,5 млрд. тенге.
С целью эффективного размещения привлекаемых Народным Банком займов и предотвращения необоснованных рисков проводится ежемесячный мониторинг финансового состояния банков-корреспондентов.


Общий объем операций на вторичном рынке (покупка и продажа) с учетом операций РЕПО вырос в 2,2 раза и составил 91,2 млрд. тенге. Доля Народного Банка Казахстана в общем объеме сделок участников вторичного рынка по государственным ценным бумагам составила 13,4%.
Портфель ценных бумаг Народного Банка Казахстана составил на конец 2003 года 16,8 млрд. тенге. Он увеличился за год на 93,9%, на его долю приходится 37,1% доходных активов.

Народный Банк Казахстана является финансовым агентом Министерства финансов РК по размещению Национальных Сберегательных Облигаций, предназначенных в основном для розничных клиентов. Объем закупок на первичном рынке Национальных Сберегательных Облигаций составил 100 млн. тенге.
Валютные счета открываются резидентам и не резидентам в банках имеющих лицензию Казнацбанка на проведение валютных операций.
Порядок открытие валютного счета аналогически порядку открытия расчетного счета.
Основанием для проведения валютных операций является закон РК «О валютном регулировании» и «Правила проведения валютных операций в РК» (Утверждено Казнацбанком 27 мая 1997г.)
Поступление наличной валютой оформляется приходным валютным ордером, который имеет реквизиты: дата, номер, наименование предприятия, номер счета, код валюта, сумма в валюте и тенге, основании и подписи. Какие приходного валютного ордера, заверенная штампом банка и подписью кассира, служит основанием для выписке расходного валютного кассового ордера.
Перечисление валютных средств бенефициару (получателю), находящемся за рубежом, оформляется путем выписка «заявления на перевод». На основа или документов записи производится банком в лицевой счет по валютному счету, выписка передается предприятию.
Для учета денежных средств в иностранной валюте используются счета подраздела 43.
431 «Наличность на валютном счете внутри страны».
431 «Наличность на валютном счете за рубежом».
Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и иностранной валюте.
При открытии текущего или корреспондентского счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнят распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета.
Договор банковского счета должен содержать: предмет договора, регистрационный номер хозяйствующего субъекта – клиента, подтвержденный документально органами налоговой службы, порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке, условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.
При открытии сберегательного счета по договору банковского вклада банк обязуется принимать от вкладчика деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных действующими законодательными актами и договором.
Юридические лица, их филиалы или представительства представляют в банк документы с образцами первой и второй подписи (подписей) и оттиска печати по форме, составленной на государственном и русском языках.
Физические лица, в том числе, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, представляют в банк документы с образцом подписи по форме, приведенной ниже, на государственном и русском языках.
В документах и образцами подписей и о) другие уполномоченные лица. Право второй подписи предоставляется главному бухгалтеру и/или другим уполномоченным лицами. В документах с образцами подписей и оттиска печати должен быть образец оттиска печати юридического лица, филиала или представительства юридического лица. При замене хотя бы одного образца подписи, либо оттиска печати, в банк представляется новый документ и образцами подписей и оттиска печати.
Операции по банковскому счету производятся банком на основании: поручений владельца счета; требований третьих лиц, акцептованных владельцам счета; требований третьих лиц, не требующих в соответствии с законодательством акцепта владельца счета; распоряжение банка , ведущего счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству Республики Казахстан.
В случае установления факта ошибности принятия ( зачисления) денег в пользу
Владельца счета банк, в целях устранения данной ошибки, вправе произвести изъятие (списание) указанных денег без соответствующего поручению владельца счета. Данное условие должно быть предусмотрено в договоре.
Выдача выписок по банковским счетам производится банками в соответствии с договором. Банк вправе предоставлять услуги по передаче (доставке) клиенту выписок по их счетам, если это предусмотрено договором, электронным способом либо нарочно.
Приостановление расходных операций по банковским счетам или арест денежных средств, находящихся на банковском счете, производится согласно законодательных актов Республики Казахстан на основании соответствующих постановлений уполномоченных органов.
Операции по банковским сетам возобновляю на основании соответствующих письменных уведомлений или постановлений органов, вынесших данные решения (постановления).
Для вновь создаваемого юридического лица, которому в соответствии с законодательством РК необходимо предоставить документ, подтверждающий оплату уставного капитала, банк открывает временный сберегательный счет на основе договор банковского вклада. После прохождения государственной регистрации банк открывает юридическому лицу текущий счет. В случае не прохождения юридическим лицом государственной регистрации банк, по заявлению физического лица, уполномоченного учредителями юридического лица, с приложением к нему поручений о перечислении соответствующих сумм денежных средств на имя учредителей, закрывает временный сберегательный счет и производит возврат взносов учредителями юридического лица в соответствии с данными поручениями.
Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке служат следующие документы, кроме тех о которых говорились раньше.
Объявлении на взнос наличными - приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет полученной выручки, депонированной заработной платы и другим сумм, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре; на принятые деньги банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру (объявление приведено ниже).
Учет операций по расчетному расчету ведется на счете 441 «Наличность на расчетном счете». По счетам субъектов банк открывает лицевые счета (в двух экземплярах под копировальную бумагу). Первый является выпиской из лицевого счета (выдается хозяйствующему субъекту), второй - лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок».
Каждое исправление в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя и скреплено оттиском печати банка. На документах, прилагаемых к выписке, должно быть проставлены штамп, которым оформляются выписка, с выключением кода операционного работника, подписавшего выписку, и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписка выдается в сроки, установленные по согласованию с субъектом, лицам, имеющим право первой или второй подписи, или другим работникам по доверенности субъекта. Выписка могут быть высланы субъектам по почте, либо выданы через абонентским ящике, оборудованные банком в удобном для клиента месте. При получении выписки представитель клиента расписывается на одной копии.


1.3. Аналитический учет валютного и расчетного счетов в банке.

Регистры, применяемые для счета 441,431.

Журнал-ордер №2 и ведомость к журналу- ордеру №2 предназначены для учета операций по кредиту (журнал-ордер) и дебету (ведомость к журналу-ордеру №2) счетов 431 « Наличность на валютном счете внутри страны» и 432 валютном счете»,
431 Наличность на расчетном счете» подраздела 44 « Наличность на расчетном счете»
Записи в журнале-ордере №2 и ведомости к журналу-ордеру №2, производятся на основании в список банка и приложенных к ним денежных документов в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов. Корреспондирующие счета указываются как в банковских выписках, так и на приложенных к ним документах. Группировка сумм для отражения в журнале-ордере № 2 и ведомости к журналу-ордеру №2 осуществляется путем подсчета соответствующих данных в банковских
выписках согласно приведенных в них бухгалтерским записям.
Графы «Дата» журнала-ордера №2 и ведомости к журналу-ордеру №2 предназначены для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступивших в течение месяца. Наименование или коды соответствующих счетов корреспондирующих с кредитом или по дебету синтетических счетов подразделов 43,44 заносятся соответственно в графы 1-35 журнала-ордера и 1-28 ведомости.
В графы «Итога» и в строки «Итога» журнала-ордера №2 и ведомости к журналу-ордеру №2 заносятся подсчитанные суммы кредитовых и дебетовых оборотов
по хозяйственным операциям согласно выписок банка.
В ведомости к журналу-ордеру №2 отражаются остатки по счетам на начала месяца. Остатки на конец месяца выводятся с учетам сумм кредитовых и дебетовых оборотов по счетам. Данные остатки переносятся в Главную книгу и ведомость к журналу-ордеру №2, открываемую на следующий месяц.
Инструкция по заполнению
журнала-ордера №3

Ведомости к журналу-ордеру №3.
Журнал - ордер №3 и ведомости к журнал – ордер №3 предназначены для учета операций по кредиту (журнал - ордер) и дебету (ведомости к журналу – ордеру №3) счетов 411 «Денежные переводы и пути» подраздела 41 «Денежные переводы в пути», 421 «Денежные средства в аккредитивах», 422 «Денежные средства в чековых книжках», 423 «Наличность на специальных счетах в банках», 424 «Прочие» подраздела 42 «Денежные средства на специальных счетах в банках».
Бухгалтерские записи в данные регистры производятся на основании выписок банка и других денежных документов в разрезе корреспондирующих счетов общими суммами по предварительно сгруппированным однородным операциям.
Остатки в разрезе синтетических счетов отражаются в ведомостях к журналу – ордере №3на начало месяца. Остатки на конец месяцев выводятся с месяца переносятся в Главную книгу и соответствующие ведомости к журналу – ордеру №3, открываемые на следующий меся.


Глава 2. Содержание и учет операций на валютном счете, порядок проведения валютных операций, их синтетический учет.

Требования к ведению валютных счетов.
Все операции по счету клиента выполняются банком только на основании письменного заявления клиента, в котором он обязательно указывает свои реквизиты, номер счета, дату и вид совершаемой операции, сумму, разрешение на списание соответствующей комиссии в пользу банка со своего текущего счета и ставит подпись. После сверки подписи клиента с образцами подписей и проверки правильности заполнения заявления работник валютного отдела визирует его.
В случае установления факта ошибочности принятия (зачисления) денег в пользу владельца счета Банк, в целях устранения данной ошибки, вправе произвести изъятие (списание) указанных денег без соответствующего поручения владельца счета, что должно быть предусмотрено в договоре. Приостановление операций (за исключением приходных) по банковским счетам производится согласно законодательству Республики Казахстан, на основании соответствующих решений (постановлений) уполномоченных органов, обладающих правом замораживания (блокирования) или ареста денег владельца счета.
Возобновление операций по банковским счетам производится на основании соответствующих письменных уведомлений уполномоченных органов об отмене данных решений или постановлений органов, вынесших данные решения (постановления).

Резидентов:
Иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц - резидентов в Народный банк в безналичном порядке зачисляется без ограничений. Зачисление на счета юридических лиц - резидентов наличной иностранной валюты в эквиваленте свыше 3 000 долларов США производится на основании документов, подтверждающих легальность происхождения иностранной валюты, а именно: договоры с нерезидентами, справка о получении иностранной валюты с банковского счета, справка о приобретении иностранной валюты в уполномоченном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте .
Юридические лица-резиденты, при проведении платежа в пользу нерезидента, обязаны представлять в Народный банк надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие).
В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана, юридические лица-резиденты обязаны представля133ть в Банк копии соответствующих документов.
Народный банк вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства.
Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным от уполномоченных банков кредитам в иностранной валюте, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.
При оформлении заявки на приобретение иностранной валюты юридические лица-резиденты должны указать цели покупки, а также приложить документы, подтверждающие необходимость осуществления расчетов с нерезидентами или выполнения обязательств по полученным от банка кредитам, и уполномочить банк продать данную валюту по текущему рыночному курсу на внутреннем валютном рынке в случае не использования ее по назначению в течение тридцати банковских дней с даты ее приобретения.
Оплата за банковские услуги по проведению валютных операций юридических лиц-резидентов взимается Народным Банком в национальной или иностранной валюте согласно тарифов банка.
Погашение в иностранной валюте кредитов, полученных в тенге, а также процентов и других платежей по ним запрещается.
Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров и услуг, а также в качестве кредита или инвестиций, подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном Банке, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Казахстана, полученной данным резидентом в соответствии с Положением о порядке лицензирования деятельности, связанной с использованием иностранной валюты № 130 от 24 апреля 1997 года.
Иностранная валюта, поступившая в пользу юридических лиц-резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, также подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном банке.
Нерезидентов:
Национальная или иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц-нерезидентов в Народном банке в безналичном порядке зачисляется без ограничений. Зачисление на счета юридических лиц-нерезидентов наличной национальной или иностранной валюты в эквиваленте свыше трех тысяч долларов США производится на основании документов, подтверждающих легальность происхождения валюты, а именно: договоры с резидентами или нерезидентами, справка о получении национальной или иностранной валюты с банковского счета, справка о приобретении национальной или иностранной валюты в Народном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте. Юридические лица-нерезиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Казахстан только на средства в тенге, полученные в результате проведения текущих валютных операций, а также в других случаях, предусмотренных законодательными актами. При проведении таких операций юридические лица-нерезиденты обязаны представлять в банк надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие).
Платежи по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте. Национальный Банк Казахстана вправе установить ограничения на валюту платежа экспортных операций резидентов.
Оплата третьими лицами-резидентами договоров в иностранной валюте и в тенге между другими юридическими лицами допускается только при наличии соответствующего договора между плательщиком по таким договорам и вышеуказанным третьим лицам-резидентам. Юридические лица могут осуществлять разовые платежи в иностранной валюте по контрактам без открытия валютного счета, при наличии в Филиале расчетного счета .
В случае обращения клиента с заявлением на продажу безналичной валюты, работник Областного Филиала проверяет наличие на текущем валютном счете необходимой суммы, правильность заполнения заявления на продажу иностранной валюты, сверяет оттиск печати и подписи уполномоченных лиц на заявлении с имеющимися образцами. При соответствии всех данных составляет и высылает в Народный Банк Казахстана заявление на продажу иностранной валюты от имени Областного Филиала.
При получении от Народного Банка Казахстана выписки по субкорреспондентскому валютному счету о списании суммы и выписки по субкорреспондентскому счету в казахстанских тенге, о зачислении суммы за проданную иностранную валюту, Областной Филиал списывает сумму в иностранной валюте с текущего валютного счета соответствующего юридического лица, зачисляет на его расчетный счет казахстанские тенге и выдает ему выписки со счетов.
Комиссионный доход за совершение всех операций взимается согласно действующих тарифов Народного Банка Казахстана.
Конвертация и продажа средств в иностранной валюте Областного Филиала осуществляется аналогично конвертации и продаже средств юридический лиц. Перечисление Филиалами Народного Банка Казахстана средств в иностранной валюте согласно контракта, за приобретаемое за рубежом оборудование, осуществляется аналогично переводу средств юридических лиц.
Средства физических лиц резидентов и нерезидентов в иностранной валюте подлежат зачислению на их валютные счета и снятию с этих счетов в Народном Банке без ограничений.
По счетам физических лиц в иностранной валюте не могут производиться операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе, по оплате контрактов между юридическими лицами в качестве третьего лица.
В случае, если физические лица-резиденты или нерезиденты зарегистрированы в качестве хозяйствующих субъектов без образования юридического лица, им открывается валютный счет. Режим использования средств в иностранной валюте на этих счетах попадает под режим использования, определенный настоящим Регламентом для юридических лиц-резидентов и нерезидентов соответственно.
При проведении валютных операций физические лица - резиденты и нерезиденты представляют в уполномоченные банки надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие).
В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана, физические лица-резиденты и нерезиденты обязаны предоставить в Народный Банк копии таких документов.
Народный Банк вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства.
Физические лица - резиденты и нерезиденты вправе приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Казахстан без ограничений через Банки и небанковские финансовые учреждения.
Физические лица - резиденты и нерезиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на территории Республики Казахстан только для проведения обменных операций через Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для зачисления на валютные счета и для расчетов за товары и услуги, реализуемые юридическими лицами, имеющими соответствующую лицензию Национального Банка Казахстана.
При этом, физическое лицо вправе зачислять наличную иностранную только на свой валютный счет. Физическое лицо не вправе вносить наличную иностранную валюту на счета иных физических лиц
Народный Банк Казахстана совершает сделки по купле-продаже, находящейся в обращении наличной иностранной валюты (банкноты, казначейские билеты), которая разрешена к покупке и не вызывает сомнения в ее подлинности, за тенговый эквивалент по коммерческому курсу, установленному Народным Банком на день совершения операции.
Банк, без ограничения, покупает иностранную валюту у физических лиц (резидентов и нерезидентов) без предъявления документа, подтверждающего ее происхождение.
При покупке или продаже наличной иностранной валюты в сумме, эквивалентной 200 долларов США и выше, кассиром заполняется справка - сертификат с указанием паспортных данных клиента. Оплата бланка справки-сертификата взимается в размерах, установленных тарифами банка.
Отказ клиента от оплаты и получения справки-сертификата не освобождает сотрудника банка (кассира) от заполнения необходимых данных в справке-сертификате, которая остается в Банке (гасится надписью «Отказался»).
По просьбе клиента, независимо от суммы приобретенной или проданной иностранной валюты, выписывается справка-сертификат и при покупке иностранной валюты менее 200 долларов США клиенту выдается чек-справка. Переоформление справок-сертификатов на других лиц не допускается.
Клиент имеет право на получение справки-сертификата на общую сумму ранее выданных ему чеков-справок Народного Банка. При этом предъявленные чеки изымаются кассиром и подшиваются ко второму экземпляру справки-сертификата, остающемуcя в Банке.
Валютные операции по купле-продаже наличной иностранной валюты и связанные с ними расчеты производятся по коммерческому курсу покупки и продажи, установленному Народным Банком РК.
Допускается изменение курсов покупки и продажи наличной иностранной валюты два раза в день, с указанием времени .....