Курсовая работа: Межбанковские расчеты и их учет

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………....3
ГЛАВА 1. ПОРЯДОК УЧЕТА МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ…………5
1.1. Сущность и значение межбанковских расчетов…………………………5
1.2. Порядок открытия и ведение расчетных операций корреспондентских счетов коммерческими банками в НБРК………………………………...6
1.3. Организация расчета между банками второго уровня………………….7
ГЛАВА 2. КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ………………………………………………………13
2.1 Порядок оформления корреспондентских отношений…………………13
2.2 Документарные расчеты и их связь с корреспондентскими отношениями……………………………22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..33
ВВЕДЕНИЕ
Межбанковские расчеты в настоящее время принимают большое распространение. Несмотря на то, что деятельность банковских учреждений очень разнообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них проходит финансирование народного хозяйства, купля – продажа ценных бумаг, посреднические услуги. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Межбанковские расчеты до настоящего времени не получали такого развития. После 90-х годов эти виды расчетов стали развиваться быстрыми темпами. Но является еще малоизученным, поэтому затрудняет его применение. Следовательно его изучение является актуальным на сегодняшний день.
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности.
Система расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей являются важнейшими условиями функционирования экономики.
В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками – корреспондентских отношений, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами.
Организация корреспондентских отношений является одной из узловых проблем развития банковского дела.
Внедрение и отлаживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом преобразования системы эмиссионно-кассового регулирования, с созданием независимых центральных банков в бывших союзных республиках. Серьезным образом сказывается и недостаток опыта в таких расчетах.
Сделаны лишь первые шаги на пути становления новой системы корреспондентских отношений. Накоплен опыт нескольких лет их применения.
В качестве цели данного исследования выступают методологические основы организации и развития корреспондентских отношений между банками Казахстана, научно – теоретическое обоснование необходимости разработки банками четкой стратегии межбанковских расчетов, направленной на улучшение межбанковских связей и ускорение расчетом между ними.
В работе использовались методы логической структуризации, статистического анализа, основанных на информации Национального банка, Агентства по статистики республики Казахстан, всемирного банка, а также в работе были использованы учебники.
ГЛАВА 1. ПОРЯДОК УЧЕТА МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
1.1. Сущность и значение межбанковских расчетов
В связи с созданием множества коммерческих банков и их филиалов в целях дальнейшего развития экономики страны необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношении. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспонден¬тами, опосредствуют реализацию взаимных поручений банков.
Корреспондентскими отношениями предусматривается большой на¬бор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь од¬ним из видов отношений между банками, связаны в основном с выпол¬нением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплаты товаров, услуг и работ), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведе¬ния, сокращения времени и трудоемкости совершения.
Взаимные расчеты между банками осуществлялись до последнего вре¬мени с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО). Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно про¬водить учет и контроль данных операций и отражала процесс перерасп¬ределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности.
Изменение формы собственности в банковском деле — создание ак-ционерных и паевых банков потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками. Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондент¬ские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Националь¬ного банка РК — филиалах Национального банка, а также корреспондентские счета банков, сокрытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.
Основной функцией филиалов Национального банка является прове¬дение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых операций. Каждому филиалу присвоен номер, который имеет следующую структуру:
1-й разряд — код Казахстана;
2-й и 3-й разряды — код области на территории Казахстана;
4-й и 5-й разряды — номер филиала, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных номеров;
6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного филиала 001, для других учреждений банка Казахстана — 002).
Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в фи¬лиале Национального банка по местонахождению коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один коррес¬пондентский счет в одном филиале Национального банка.
1.2. Порядок открытия и ведение расчетных операций корреспондентских счетов коммерческими банками в НБРК
Для открытия корреспондентского счета банк представляет в филиал Национального банка заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра). Филиалу коммерческого банка может быть открыт корреспондентский субсчет в филиале Нацио¬нального банка по месту его нахождения с разрешения Национального банка по местонахождению коммерческого банка.
Корреспондентские отношения между филиалом Национального банка и коммерческим банком оформляются корреспондентским соглашени¬ем. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не взимает¬ся. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в филиале Национального банка не начисляются.
Корреспондентские счета коммерческих банков в филиале Националь¬ного банка открываются на балансовом счете 1051 «Коррсчет банка в Национальном банке».
Каждому коммерческому банку и филиалу присвоен условный но¬мер, который состоит из восьми разрядов:
1-5-й разряды соответствуют 1-5-му разрядам номера филиала На-ционального банка, обслуживающего банк или его филиал;
6-8-й разряды — условный номер банка или его филиала, где 6-й разряд — признак банка.
Номер корреспондентского счета банка или его филиала составляется следующим образом:
1-й разряд - признак банка;
2-й и 3-й разряды — номер лицевого счета со значением 00; 4-й и 6-й разряды - номер балансового счета банка;
7-й разряд — контрольный ключ корреспондентского счета;
8-й и 9-й разряды — два последних разряда трехзначного условного номера банка.
Например, корреспондентский счет Агробанка 400167730,
Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга. Для открытия в другом коммерческом банке коррсчета банк представляет копию учредительного договора, копию устава, копию сви¬детельства о регистрации, копию банковской лицензии, карточку образ¬цов подписей и печати (два экземпляра), справку из налоговой инспек¬ции и заключает корреспондентский договор, а также тарифное согла¬шение. Учет операции по прямым корреспондентским отношениям между банками осуществляется на балансовых счетах 1052 «Коррсчета банка в других банках» — «ностро» (активный).
Счет «ностро» — счет данного кредитного учреждения у банков-кор¬респондентов, на котором отражаются взаимные платежи. Условия веде¬ния счета «ностро» оговариваются при установлении корреспондентских отношений, обычно предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта.
Овердрафт - форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банка (сверх остатка на счете), в результате чего образуется дебетовое сальдо.
Счет «лоро» может быть открыт на балансовом счете 2013 «Коррес¬пондентские счета банка в других банках», на который вносятся все сум¬мы, получаемые или выдаваемые по поручению банка.
Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерчес¬ких банков (их филиалов) в филиале Национального банка осуществля¬ются в пределах остатка на корсчете (субсчете). Списание денег осуще¬ствляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление коррсчетов производится путем зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Национального банка, зачисления ин¬кассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления коррсубсчета филиала банка может быть также перевод средств с корр-счета банка.
Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корсчет (суб¬счет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на коррсчете (субсчете) в филиале Национального банка платежи с коррсчета осуществляются в установленной очереднос¬ти списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картоте¬ку просроченных, коммерческому банку направляется извещение о сум¬мах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка кар¬тотеки просроченных документов Национальный банк предъявляет тре¬бования к коммерческому банку о наполнении остатка средств на корр-счете в филиале Национального банка.
При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Выверка расчетов по корсчету коммерческого банка в филиале Национального банка производится ежедекадно, ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.
Расчеты между банком и его филиалами производятся в порядке, ус-тановленном банком, и не отражаются по корсчету банка и корсубсчету филиала. Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учрежде¬нии банка, производятся этим учреждением, минуя корсчета и счета внутри банковских расчетов, путем списания и зачисления средств по счетам клиентов.
1.3. Организация расчета между банками второго уровня
В связи с переходом на двухуровневую систему управления межбанковские расчеты проводятся по единому корсчету на уровне го¬ловного банка (республиканского).
Работа единого корсчета регламентируется договором о корреспон-дентских отношениях между филиалом Национального банка и голов¬ным банком. Проведение платежей по единому корсчету обеспечивает расчетный центр коммерческого банка.
Все филиалы коммерческого банка в связи с переходом на единый корсчет являются ассоциированными участниками клиринговой палаты (КП) г. Алматы, входящей в состав Казахстанского центра межбанков¬ских расчетов (КЦМР).
Технология приема и работа в филиале по сдаче документов клиентам в филиалах банка остается без изменений. Все принятые первичные доку¬менты от клиентов, на основе которых совершаются бухгалтерские про¬водки, остаются на хранении в филиале «А». Заполнение первичных пла¬тежных документов осуществляется по действующим правилам банков¬ской системы Республики Казахстан с указанием кодов банков второго уровня в соответствии с «Справочником банков Республики Казахстан».
Ответисполнителями филиалов осуществляется ввод платежных до-кументов со всеми реквизитами, включая наименование и РНН платель¬щика и получателя, назначение платежа со ссылкой на соответствую¬щий документ (квитанция, счет-фактура или договор и т.п.).
На основании платежных документов (платежных поручений, мемо-риальных ордеров, инкассовых поручении и т.д.) в филиалах формиру¬ется электронный файл документов, согласно установленному формату, и передается в шифрованном виде рейсами по каналам связи (через об¬ластные центры) в расчетный центр (РЦ) для осуществления проводок с последующей отправкой по назначению платежа.
В состав передаваемой информации в виде рейса входит не менее од¬ного документа. Установленная программа работы единого коррсчета на уровне филиала производит логический контроль всех реквизитов фи¬лиала получателя при наборе массива электронных документов. Уста¬новленная программа работы субкоррсчета филиала выдает на экран в течение одной минуты после отправки файла справку о принятии в об¬работку файла электронных документов в расчетный центр. Второй файл, подтверждающий передачу РЦ платежей в терминал Национального банка, поступает в филиалы в течение последующих 30 минут. Филиал может передавать документы в РЦ в пределах средств на субкоррсчете. Для от¬ражения платежей на балансе филиала открыт субкоррсчет 1352 (885) -активный, который имеет следующую структуру:
ХХХ885кОО, где: XXX - 3 последних знака кода филиала банка по «Справочнику банков Республики Казахстан»; 885 - балансовый счет; к - контрольный ключ; 00 - код области.
Платежи, проходящие внутри филиала, не имеют отражения на внут¬реннем и внешнем субкоррсчете филиала. Все остальные платежи (как внутрисистемные, так и межбанковские) отражаются на внутреннем и внешнем субкоррсчетах филиалов. При этом производятся следующие проводки:
- по исходящим от филиала платежам;
Дт - расчетный или иной счет клиента, внутрибанковские счета;
Кт 1352 (885) субкоррсчет.
На следующий день утром филиал получает от РЦ набор окончатель¬ных форм, включающих выписку по субкоррсчету, ведомость начальных и ответных платежей, приложения по электронным документам, на ос¬новании которых производится сведение баланса за предыдущий день. При этом производится следующая проводка:
Дт 1352 (885) — субкоррсчет
Кт — соответствующие счета по назначению поступающего платежа.
При неполучении приложения ответных электронных документов за¬численные на внешний субкоррсчет 2152 (886) средства отражаются сле¬дующей проводкой:
Дт 1352(885) расчеты с местным филиалом
Кт 2870 (902) прочные транзитные счета.
После получения приложения:
Дт 2870 (902) прочные транзитные счета
Кт — счет согласно приложению.
Остатки внутреннего 1352 (885) и внешнего 2152 (886) субкоррсчетов филиалов должны быть идентичны.
Работа в расчетном центре головного банка
Расчетный центр выполняет:
- прием и передачу информации по платежам от филиалов;
- прием и передачу информации по платежам от Казахстанского цен¬тра межбанковских расчетов (КЦМР), филиалов Национального банка;
- ведение внутреннего единого коррсчета, субкоррсчетов филиалов;
- контроль за состоянием внешнего единого коррсчета, сверку и уре¬гулирование расхождений с внутренним единым коррсчетом;
- предоставление кредитов в форме овердрафт и овернайт филиалом;
- заключает договоры о субкоррсчетных отношениях между филиа¬лами и РЦ;
- осуществляет расчеты через систему крупных платежей (СКП), через систему различных платежей (СРП) с КЦМР;
- обеспечивает единый порядок доставки документов учреждениям банков (КЦМР, филиал Национального банка).
РЦ проводит расчетно-денежные документы филиалов в пределах ос¬татка средств на субкорсчете филиала, На балансе РЦ открыты субкорс-чета на б/счете 2152 (886), которые имеют следующую структуру:
ХХХ886кОО, где: XXX - 3 последних знака кода филиала банка по «Справочнику банков Республики Казахстан»; 886 — балансовый счет; к - контрольный ключ; 00 - код области.
Для учета собственных средств расчетным центром открываются ли¬цевые счета на б/счетах 1352 (885) и 2152 (886). Остатки этих лицевых счетов должны быть идентичны. В РЦ полученные от филиалов доку¬менты подвергаются входному контролю. Контроль производится на на¬личие всех реквизитов документа и на достаточность средств на субкоррсчете филиала. По его результатам в филиал высылается справка о при¬нятых и отбракованных на приеме документах.
Принятые документы передаются на дальнейшую обработку в группу контроля, где проверяется правильность оформления и законность пла¬тежей. Отбракованные документы возвращаются в филиал для доработ¬ки в виде справки РЦ.
После прохождения контроля принятые от филиалов файлы элект¬ронных документов сортируются в РЦ на следующие группы:
- внутрисистемные (платежи зачисляются на субкоррсчета по назна¬чению);
- платежи на банки-участники КЦМР (формируются в макет и пере¬даются в филиал Национального банка).
К внутрисистемным расчетам относятся расчеты между филиалами коммерческого банка. При этом РЦ производится следующая проводка:
Дт 2152 (886) филиала отправителя
Кт 2152 (886) филиала получателя.
Платежи на банки-участники КЦМР осуществляются по СКП и СРП с отражением сумм платежей на балансовом счете 1551 (162) «Коррсчет клирингового учреждения, открытый в коммерческом банке». При этом в РЦ производятся следующие проводки:
1) при перечислении средств:
Дт 2152 (886) филиала отправителя
Кт 1551 (162) коррсчет клиринга;
2) при зачислении поступающих средств:
Дт 1551 (162)
Кт 2152 (886) филиала получателя;
3) по результатам клиринга чистые дебетовые и кредитовые позиции участников регулируются следующими проводками:
а) по чистым дебетовым позициям:
Дт — 1051 (167 коррсчет банка)
Кт — 1551 (162 коррсчет клиринга учреждения);
б) по чистым кредитовым позициям: Дт- 1551 (162) Кт- 1051 (167).
На конец дня остаток балансового счета 1551 «Корсчет клирингового учреждения, открытый в коммерческом банке» должен равняться нулю.
Платежи на банки и от банков, не являющихся участниками КЦМР, производятся через филиал Национального банка с отражением следую¬щих проводок:
1) при перечислении средств:
Дт 2152 (886) филиал отправителя
Кт 1051 (167);
2) при поступлении средств:
Дт 1051 (167)
Кт 2152 (886) филиал получателя.
РЦ по получении выходных форм от департамента вычислительных работ Национального банка и от КЦМР производит сведение баланса за день. В баланс включаются все принятые и проведенные как внутрисис¬темные, так и межбанковские начальные и ответные документы. Для каждого филиала формируется и высылается файл с набором форм (вы¬писка по субкорсчету, ведомости начальных, ответных, отбракованных документов, приложения по ответным электронным документам филиа¬ла Национального банка).
В РЦ установлен единый порядок доставки первичных документов. Ежедневно по состоянию на 11-е число не позднее 13-го, на 21-е число не позднее 23-го и на каждое 1-е число месяца не позднее 3-го числа следующего месяца РЦ представляет в департамент бухгалтерского учета «Ведомость проверки состояния расчетов по субкорсчетам РЦ» по уста¬новленной форме, а также сальдовую ведомость остатков балансовых счетов 2152 (886) в разрезе филиалов.
.....