В условиях рыночных отношений банки являются главным индикатором состояния экономики любого государства. Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране - одна из важнейших задач реформирования экономики.
За последние годы национальная банковская система Казахстана перетерпела значительные изменения. Происходящие изменения можно рассматривать как финансовую революцию. Дело в том, что до получения суверенитета Казахстан не имел своей банковской системы. На его территории функционировали региональные учреждения системы Государственного банка СССР, Стройбанка СССР, Внешторгбанка СССР. В соответствии с законом РК "О Национальном банке Республики Казахстан", "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан" создана своя двухуровневая банковская система. Наряду с Национальным банком появились многочисленные коммерческие банки.
Следует отметить, что деятельность банков в республике осуществлялась в достаточно сложных экономических условиях, складывающихся под влиянием различных причин, например, таких, как инфляция, платежный кризис, государственный дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий характеризуется определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождался ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция приводит к обесцениванию предоставленных ссуд. Банковский кризис ухудшает условия деятельности кредитных учреждений в связи с ограниченными возможностями привлечения кредита.
Перечисленные, а также некоторые другие условия деятельности коммерческих банков, при всех существующих между ними различиях характеризуются взаимосвязью и многими общими чертами ....

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в Казахстане долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед казахстанскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.
Целью дипломной работы является раскрытие сущности кредитной политики коммерческого банка.
В соответствии с целью работы решаются следующие задачи:
- Раскрыть теоретические основы кредитной политики коммерческих банков;
- Рассмотреть элементы кредитной политики;
- Дать классификацию банковских кредитов;
- Изучить организацию кредитования АО «Каспибанк»;
- Определить принцип кредитования заемщиков и порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды;
- Определить современные формы и методы кредитования;
- Дать краткую характеристику КФ АО «Каспибанк»;
- Провести анализ кредитной деятельности КФ АО «Каспибанк»;
- Изучить анализ финансовых результатов КФ АО «Каспибанк»;
Объектом исследования является кредитные учреждения республики Казахстан. ....

Актуальность темы исследования. С эффективным развитием малого и среднего предпринимательства связаны полноценное функционирование всей рыночной экономики, рост экономической активности населения и стабильное социально-экономическое положение страны. Поскольку развитие малого и среднего предпринимательства является основой построения рыночных отношений в экономике, необходима активная поддержка со стороны государства. Одним из основных регуляторов, которым государство пользуется как средством воздействия на малое и среднее предпринимательство, являются налоги. В условиях рыночной экономики налоги приобретают значение не только инструмента мобилизации государственных доходов, они также должны как стимулировать рост функционирующих структур, так и формировать благо-приятные условия для создания новых субъектов малого и среднего предпринимательства.
Глава Государства Н.Назарбаев выступая 6 марта 2009 года на совместном заседании палат Парламента с Посланием народу Казахстана подчеркнул, что «Для сохранения деловой активности в стране мы оказали беспрецедентную финансовую поддержку субъектам малого и среднего бизнеса в объеме 275 миллиардов тенге. Была продолжена работа по решительному сокращению административных барьеров. Введен в действие новый Налоговый кодекс, значительно снизивший ставки по основным налогам. По сравнению с прошлым годом корпоративный подоходный налог в этом году уже снижен на треть и составляет 20 процентов, а в 2011 году составит 15 процентов. Ставка НДС снижена до 12 процентов. Вместо регрессивной шкалы ставок социального налога введена единая ставка в размере 11 процентов. А для предприятий, осуществляющих инвестиции, предусмотрены налоговые преференции. Все это стало одним из важнейших стимулов развития несырьевого сектора экономики, малого и среднего предпринимательства».[1] ....

В процессе своей деятельности хозяйствующие субъекты зарабатывают доходы и несут расходы.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученного дохода и понесенных расходов.
Доходы – это увеличение экономических ресурсов либо путем притока или роста активов, либо путем уменьшения обязательств, в результате обычной деятельности субъекта. Например, реализация товаров, оказание услуг, или использование другими субъектами ресурсов субъекта, приносящих проценты, дивиденды или привилегии.
Расходы – это уменьшение или другое расходование активов, либо возникновение задолженностей или же сочетание того и другого, вследствие поставки или производства товаров, оказание услуг или осуществления других видов деятельности. Другими словами, расходы – это затраты, на производство товаров и оказание услуг, понесенных в ходе получения доходов.
Доход – денежное выражение совокупности продуктов или услуг, переданных предприятием своим покупателям в течение некоторого периода времени.
Доход – чрезвычайно распространенное, широко применяемое и в то же время крайне многозначное понятие, употребляемое в разнообразных значениях. В широком смысле слова обозначает любой приток денежных средств или получение материальных ценностей, обладающих денежной стоимостью. Доход предприятия можно характеризовать как увеличение его активов или уменьшение обязательств, приводящие к увеличению собственного каптала ....

В условиях рыночных отношений банки являются главным индикатором состояния экономики любого государства. Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране - одна из важнейших задач реформирования экономики.
За последние годы национальная банковская система Казахстана перетерпела значительные изменения. Происходящие изменения можно рассматривать как финансовую революцию. Дело в том, что до получения суверенитета Казахстан не имел своей банковской системы. На его территории функционировали региональные учреждения системы Государственного банка СССР, Стройбанка СССР, Внешторгбанка СССР. В соответствии с законом РК "О Национальном банке Республики Казахстан", "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан" создана своя двухуровневая банковская система. Наряду с Национальным банком появились многочисленные коммерческие банки.
Следует отметить, что деятельность банков в республике осуществлялась в достаточно сложных экономических условиях, складывающихся под влиянием различных причин, например, таких, как инфляция, платежный кризис, государственный дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий характеризуется определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождался ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция приводит к обесцениванию предоставленных ссуд. Банковский кризис ухудшает условия деятельности кредитных учреждений в связи с ограниченными возможностями привлечения кредита. ....

В современных условиях усилиями нескольких поколений бухгалтеров, ученых и практиков создана эффективная методика и организация бухгалтерского учета, которую нужно адаптировать к условиям рыночных отношений в нашей республике. «Преобразования в области бухгалтерского учета нужно строить на оптимальном соотношении международно-признанных норм, углубляя при этом знания по теоретическим и практическим аспектам мирового учета» .
Основной целью реформирования бухгалтерского учета является приведение национальной системы бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами учета и требованиями рыночной экономики. Задачи реформирования:
- формирование системы национальных стандартов учета и отчетности, обеспечивающих полезность информации для внешних пользователей;
- обеспечение увязки реформы бухгалтерского учета в Республике Казахстан с основными тенденциями гармонизации стандартов на международном уровне;
- оказание методической помощи организации в понимании и внедрении управленческого учета.
Понимая всю сложность и однозначность современного мира, анализируя его современное состояние и тенденции дальнейшего развития, Нурсултан Назарбаев в своей книге «Критическое десятилетие» отмечает о необходимости применения системной методологии научно-теоретического познания. «Мы, казахстанцы, – пишет он, – выбираем свой путь интеграции в мировое сообщество, опираясь на происходящий процесс глобализации не потому, что для нас и Казахстана в нем больше положительных сторон и преимуществ, чем отрицательных сторон и недостатков. Наш основной приоритет незыблем и бесспорен: безопасность нации и сохранение государственности». ....

В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008 года Президент Н.Назарбаев отметил: «Казахстан вступил в 2008 год с новыми экономическими достижениями и обновленным политическим устройством. В прошлом году темпы роста экономики составили 8,5 %, а в целом с 2005 года экономика росла в среднем по 10 % в год. Сформированы значительные резервы страны, которые составляют порядка 40 млрд. долларов США, включая средства Национального фонда. Именно наличие значительных накоплений сыграло ключевую роль в поддержании стабильности финансовой системы страны. Стабильным остается социальный климат. С 2000 года расходы государственного бюджета на образование, здравоохранение и социальное обеспечение увеличились более чем в 5 раз. Социальной защитой государства охвачено свыше 5 млн. человек, это вдвое больше, чем пять лет назад. Поступательная динамика во всех сферах общественной жизни - это свидетельство роста нашей экономики, эффективности социальной политики и стабильности политических процессов» .
Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике. Во времена царской России вексель имел достаточно широкое распространение, однако в Советском Союзе он утратил свое значение и вовсе перестал функционировать в связи с тем, что все хозяйствующие субъекты были предметом государственной собственности, и, следовательно, получали средства «из одного кармана». На финансовых рынках стран СНГ, в том числе и Казахстана, вексель появился в начале 90-х годов и только в последние несколько лет действительно осваивается казахстанскими предприятиями и банками на внутреннем рынке. Вексельное обращение становится особенно актуально в наше время и вексель на сегодняшний день для Республики Казахстан является наиболее обсуждаемым среди теоретиков и практиков-экономистов финансовым инструментом. ....

В последние годы в Республике Казахстан был осуществлен переход к принципиально новым экономическим отношениям, который обусловил необходимость кардинальный преобразований в банковской сфере. Смысл их заключается в применении комплекса мер по обеспечению адекватности деятельности банков рыночным отношениям, т.е. проведении новой банковской (в т.ч. кредитной) политики.
В административно-командной экономике банковская политика реализовывалась, главным образом, через директивы и распоряжения, не учитывавшие, порой, потребности клиентов, да и самих банков. В условиях цивилизованного рынка определяющим фактором развития является свободное (в рамках закона) взаимодействие субъектов экономики. Между вышеперечисленными моделями экономики лежит достаточно продолжительный переходный период. В основе функционирования хозяйства в такой период – закономерности, во многом отличные от присущих как централизованной, так и рыночной экономике. Это порождает необходимость исследования вопросов формирования кредитной политики в переходный период, становления новых подходов и механизмов формирования кредитной политики банков второго уровня (БВУ) во взаимоотношениях с населением, а также активной практической деятельности в этом направлении /13/.
В последние годы специалисты отмечают все возрастающее влияние кредитной политики банков второго уровня на развитие их деятельности и экономики страны в целом. Однако недостаточная разработка теоретических основ кредитной политики, проблем ее практической реализации ослабляет воздействие кредита на улучшение качественных и количественных показателей функционирования банков второго уровня и банковской системы. Практически отсутствует анализ конкретного опыта формирования кредитной политики банков второго уровня во взаимоотношениях с населением, а также возможностей его использования в Казахстане. ....

В настоящее время в Республике Казахстан финансовый менеджмент находится на стадии активного реформирования с ориента-цией на международный опыт. Это связано, во-первых, с формированием новой экономической системы, основу которой составляют рыночные отношения, и, во-вторых, с вхождением Республики Казахстан в мировое экономическое пространство.
Отказ от административно-командной системы организации производства и управления требует изучения и использования в практической работе экономических методов управления.
Оптимальное управление, как динамический процесс поиска наиболее эффективных связей с окружающей средой, тесно связано с ис-кусством и наукой. Первый аспект находит отражение в умении руково-дителя использовать в условиях постоянно меняющейся хозяйственной жизни свой опыт, логику, интуицию, неформальные методы. Второй сто-роной оптимального управления является восприимчивость руководителя или любого другого лица, принимающего решения, к формализованным методам управления, основанным на использовании разнообразной информации.
Информационное обеспечение процесса управления включает в себя бухгалтерскую и статистическую отчетность, оперативные данные, различные неформализованные внеучетные сведения. Степень использования информационных ресурсов в управлении различна, однако общей тенденцией является достаточно слабое применение бухгалтерских данных при выработке управленческих решений.
Бухгалтерская отчетность таит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использована в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера.
Развитие рыночных отношений требует от финансового менеджера умения анализировать финансовую информацию.....

Практика хозяйствования в современных условиях по-новому ставит проблему эффективной организации кредитного процесса. Дальнейшее устойчивое развитие экономики Республики Казахстан во многом будет определяться эффективным функционированием банковской системы. Значение деятельности коммерческих банков в экономике любого государства трудно переоценить. Хозяйствующие субъекты и граждане получают возможность за счет мобилизации дополнительных ресурсов увеличить оборот производственной деятельности, ускорить достижение поставленных целей.
Кредитные операции коммерческих банков играют большую роль в структуре банковских активов и обеспечивают основную массу прибыли банка.
Поэтому кредитная политика банков второго уровня нацелена на увеличение объемов выдаваемых кредитов, снижение их себестоимости, а также четкую организацию кредитного процесса во избежание возможности не возврата кредитов.
В настоящее время порядка 60 % активов коммерческих банков в Республике Казахстан составляют кредиты небанковским юридическим лицам, находясь по этому показателю на одном уровне с банковскими системами США и Японии. Однако по отношению объема кредитов в ВВП, Казахстан отстает от вышеуказанных стран в несколько раз.
Говоря сегодня о кредитовании в Казахстане, нельзя не отметить ряд проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки в своей деятельности.
Одной из основных является проблема долгосрочного кредитования. В настоящее время кредитование приобрело в основном краткосрочный характер. Данные свидетельствуют, что удельный вес краткосрочных кредитов на сегодняшний день составляет более чем 50 % всех кредитных вложений по республике. Это говорит о маломощности кредитных ресурсов банков. В коммерческих банках скопились так называемые «короткие деньги» (до года), в то время когда реальному сектору экономики требуются кредиты на 2 - 3 и более лет.
Высокий уровень вознаграждения за кредиты не поддаются ни включению в себестоимость продукции, ни выплате из прибыли из-за незначительной рентабельности операций в производственной сфере. Поэтому выплачивать такой процент за кредит могут в основном лишь торговые и» посреднические фирмы. А с точки зрения стабилизации рынка, снижения инфляции и укрепления тенге наиболее предпочтительным и результативным было бы вложение кредитных средств именно в сферу производства.....